主题：金融交易风险稽核

金融交易风险稽核步骤   


1、        交易活动不遵从管理层策略

·        了解管理层是否制定了相关的规章制度
·        审查业务计划书，评估交易活动是否根据计划执行
·        审查组织架构、业务分工、岗位职责及权限
·        要求交易单位提供交易限额记录
·        了解是否有一个独立的部门对交易限额进行监控
了解交易员资历，是否所有的交易活动只限于授权交易员

2、管理层不清楚或没指示交易活动

·        确定计划书及策略得到管理层批准
·        审查报告结构的完整性
·        询问管理层的监督功能
例常业务报告能否按时提呈给管理层

3、交易不遵从及符合监管单位条例

·        要求被监管单位列出遵从各地监管指示的条规
·        查明监管单位对于交易业务的职责
重点是监管在交易成交之前，是否遵从条规

4、交易风险限额制定可能不够适当

·        了解管理层制定的交易风险限额有无知会各相关部门及有关人员
·        审查限额制定表
·        询问管理层制定限额的标准
评估权限划分是否适当


5、可能存在未经授权或超限额的交易
·        询问管理层对限额资料库及资料有无管理措施
·        查明资料库进出及资料的调阅是否有效执行管理规定
抽查交易，超限额有无授权；核对交易输入时间及交易限额是否准确

6、风险限额更改后，可能未按规定妥善处理
检查所有的对风险限额的更改或删除是否及时，审查更改的程序、询问交易员对更改的限额是否了解

7、银行可能与未经授权的客户进行交易

查询是否有适当的控制客户限额的程序、交易员是否在交易前查询客户限额，交易单是否有时间记录，交易输入是否及时准确

8、客户资料可能没有一套妥善的保管方法、有更改客户付款指示的风险
审核客户信用额度的修改是否经过授权，客户资料的输入、修改是否有人核对；审核客户文件的文件的保存记录，是否所有的文件传阅有记录，客户的财务状况、开关户文件、客户的授权交易人员名单、客户信用评级报告等是否保管妥当

9、客户开户文件可能不完整或处理不当、客户文件资料保管不妥

询问是否有一套程序来处理客户的开户、关户指示，开户是否遵照规定；审核客户开户资料是否完整；不完整的是否有追踪建记录，包括客户的签名

10、可能没根据授权对客户的信用限额进行监管，缺乏一套完整的信用限额控制系统
查询客户的信用评级是否定期进行评估，评估的部门是谁，评估是否等得当，超限额的报表是否及时报管理层，审核评估报告内容

11、相关人员的工作没有隔开
查询结算会计的程序以及人员职责分工

12、进出系统的通行管制不当
检查电脑系统的通行记录，查询密码分配程序

13、没有妥当的程序确保交易单经核对，并完整输入交易系统
向有关单位了解授权交易人员经济名单维持的程序；抽样检查客户的结算指示、交易单的时间记录

14、缺少对结算工作的妥当管制
检查己方确定文件是否及时寄出，对手方确定文件的核对及追踪记录

15、没有检查场外交易及交易价的程序
查询限定时间后交易、场外交易的结算程序


16、管理层对逾期项目一无所知
检查同业户口对帐表及逾期报告，主管是否签字，检查未核对项目的内容

17、没有对不依条规项目的追踪
查询电脑程序、核查会计及同业对帐记录，如有赔偿，是否准时索取

18、未及时对可疑交易或会计调整调查
查询会计调整程序，检查会计分录及调整原因

19、交易员能参与或影响头寸对帐
查询头寸对帐部门、检查头寸对帐报表

20、交易员能输入或影响外汇重估价
查询重估价取得部门

21、管理层没定期收到报告
检查业务部门报告及领导签字，管理层是否了解交易投资组合



22、与不可靠或不经授权的经纪交易
索取授权交易经纪名单，查询交易程序能否阻止不合规交易，抽样检查交易单，查询管理层是否定期评估经纪的资格

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