主题：求解，陈总：固定资产毁损，但是保险金额不确定是否需要做帐？

请假陈总，公司固定资产里有一艘船舶，10年12月沉船，毁损了，但是截至目前保险赔偿金额不确定，会计就一直没有做帐，我知道这样不合理，但是应该如何做帐？什么时候做帐呢？谢谢……

应该计入待处理财产损益，等着结果出来吧？

会计处理上应通过“待处理财产损溢”科目核算。但无论是《企业会计制度》还是新准则，都要求“企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额”。为此，企业应根据截至财务报表批准报出时点可获得的信息（包括与保险公司的沟通情况），对预计可获得的保险赔款金额作出最佳估计，在此基础上进行帐务处理，并在报表附注中对该估计的重大不确定性作出特别提示。期后实际获得的赔款金额与原先的估计金额不一致的，作为会计估计变更处理，调整营业外收支。

陈总，是否可以计入固定资产清理，如果年末的时候还没有获得保险公司的赔偿，期末的时候继续挂在固定资产清理科目里核算，这样是否可以呢？因为既然固定资产清理在资产负债表里列出来，那么年末继续放在这个科目是不是也可以呢？谢谢……

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公司固定资产里有一艘船舶，10年12月沉船，毁损了，但是截至目前保险赔偿金额不确定，会计就一直没有做帐-----如果期末计入“固定资产清理”余额，是不是不太准确。假如是存货，如果毁损了，是扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿作为营业外支出处理的。我觉得不能因为固定资产是非流动资产，而延缓营业外支出的确认吧。我觉得一般报告在4-5月出具，可以考虑后期保险金额的可收回情况，然后根据期后情况对其他应收款做出合理估计的调整【如果估计金额差异不太大，可以不予调整】。而且某些情况可能出现这种情况，只能使用期后事项验证。比如我最近碰到的一个企业，泰国发生水灾了，货物毁损了。当时处理是直接作为营业外支出了。后期居然发现，购货方居然还全额付款给该企业了，而之后该企业收到的保险补偿款直接抵减销售货款了。这样的情况 销售方根本没发生任何损失，毁损的存货反倒应该计入营业成本了。