主题：请教陈版主 应付职工薪酬-社会保险费问题

比如养老保险   缴纳基数是1560 ，公司承担1560*12%=187.20
个人承担1560*8%=124.80
管理部门公司承担计提   借：管理费用-社保基金   187.20    贷：应付职工薪酬-社会保险费187.20            个人部分是企业缴纳，然后从工资中扣除    发放工资的时候，借:应付职工薪酬 124.80
   贷：其他应收款-代垫员工款项   124.80
地税扣走社保费用的时候    借：应付职工薪酬-社会保险费187.20  其他应收款-代垫员工款项   124.80   贷：银行存款
上面的分录正确不，还有会计准则应付职工薪酬-社会保险费指的企业承担部门不包括个人承担部门吗？

在发放工资时
借：应付职工薪酬－工资
  贷：银行存款
      应付职工薪酬－社会保险费（个人承担）
划走社保时
借：应付职工薪酬－社会保险费（个人承担）
  贷：银行存款

回复nikankan的帖子

你的意思企业跟个人承担的社保费都要在应付职工薪酬-社会保险费放映出来。

缴纳社保时（以医保为例）
借：应付职工薪酬-医疗保险（包含个人承担与公司承担）
    贷：银行存款
计提公司承担部分
借：管理费用-医疗保险
   贷：应付职工薪酬-医疗保险
计提个人部分与发放工资放在一起
借：应付职工薪酬-工资
   贷：应付职工薪酬-医疗保险
          银行存款

第一笔的应付职工薪酬-医疗保险=第二笔与第三笔之和

其他的同理

代扣个人部分，不通过应付职工薪酬核算，应通过其他应付款，不然应付职工薪酬发生额就重复了

是不是正确的会计分录应该是：
在发放工资时
借：应付职工薪酬－工资
  贷：银行存款
      其他应收款－社会保险费（个人承担）
划走社保时
借：其他应收款－社会保险费（个人承担）
  贷：银行存款

回复塔塔地的帖子

吧你上面的其他应收款改为其他应付款核算。