主题：应付职工薪酬-社会保险费问题

比如养老保险   缴纳基数是1560 ，公司承担1560*12%=187.20
个人承担1560*8%=124.80
管理部门公司承担计提   借：管理费用-社保基金   187.20    贷：应付职工薪酬-社会保险费187.20            个人部分是企业缴纳，然后从工资中扣除    发放工资的时候，借:应付职工薪酬 124.80
   贷：其他应收款-代垫员工款项   124.80
地税扣走社保费用的时候    借：应付职工薪酬-社会保险费187.20  其他应收款-代垫员工款项   124.80   贷：银行存款
上面的分录正确不，还有会计准则应付职工薪酬-社会保险费指的企业承担部门不包括个人承担部门吗？

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上面的分录是正确的,没有印象会计准则对社会保险费这个明细做解释,我认为是这样的:
计提工资时,按照应发工资数(实际发放+保险个人缴纳部分+所得税等)
借:各种费用     贷: 应付职工薪酬-工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资   贷:银行存款(实际发放数)/其他应收款-代垫款项/应交个人所得税等
保险部分的分录如你上述写的.
这样应付职工薪酬-工资里面已经包含了个人缴纳的保险,应付职工薪酬-社会保险费里面只要企业缴纳部分,这样,从应付职工薪酬这个科目的借方合计或是贷方合计数里面可以一目了然看到公司实际为职工发生的费用.
并且个人缴纳部分应该算到应付职工薪酬-工资里面才是合理的.

本帖最后由 bjjacky 于 2012-3-2 09:00 编辑

我是记的借费用,贷应付职工薪酬－社保（公司所部）
                                    应付职工薪酬－工资－社保（个人）

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应付工资，属负债帐户，又是集合分配帐户。
企业员工工资按员工所在部门分别列入生产成本、制造费用、管理费用、营业费用、福利费用等科目，通过借记上述各费用科目、贷记应付工资科目，把全部工资数集中起来，或者说把全部工资数分配到各个职能部门去负担。
企业根据工资表上应发工资，通过计算代扣代交款项后的应实发工资数用现金发给个人、或委托银行将该款划到员工个人卡上。借记：应付工资，贷记：现金或银行存款。
楼主提到的养老保险   缴纳基数是1560 ，公司承担1560*12%=187.20， 个人承担1560*8%=124.80。公司承担的部份是企业的费用支出，不需要通过应付工资；个人承担的部份，是从个人工资组成中扣来的，应该借记应付工资。
其实，像这种企业和个人分担的费用还有医疗保险金、失业保险金、住房公积金，集体宿舍的水电费、职工伙食的自负部份，以及代扣代交的个人所得税等，都要结转借记到应付工资。由于应发工资按期发清结平无余额，所以不需要建立个人工资的明细核算。

:vi