主题：医疗保险费用走什么科目

企业中给本企业职工缴纳的单位应该负担的医疗保险费用走什么科目？单位负担的失业、工伤、生育金分别走什么科目？

个人认为：管理费用下设二级明细科目医保、养老保险、失业、工商、生育

按照职工的收益对象来分别计入“生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程等科目。

单位部分记入“管理费用”，个人部分记入“其他应交款”。两个科目下设明细就可以了

应按照对象来划分的 管理费用  生产成本制造费用等  和工资上相匹配

个人认为：单位部分记入“管理费用”，个人部分记入“其他应交款”。两个科目下设明细就可以了

计提时，
借：管理费用（生产成本、制造费用等，按员工属性分类）
贷：应付职工薪酬（明细科目为社保费-医疗、失业、工伤、生育等）
缴纳时：
借：应付职工薪酬（明细科目为社保费-医疗、失业、工伤、生育等）
贷：银行存款

本帖最后由 ysz10 于 2011-10-24 18:08 编辑

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计提和缴纳的分录的数额是否都是实际缴纳的一样？？

根据单位类型和员工服务对象不同，分别计入管理费用、制造费用、生产成本等。

回复Liz-superkid的帖子

计提时由单位负担的，
借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用、在建工程-社会保险费、住房公积金
  贷：应付职工薪酬-社会保险费住房公积金
、
缴纳时，单位与个人承担要分开：
借：应付职工薪酬-社会保险费、住房公积金（公司负担）
    其他应付款-代扣职工社会保费
    其他应付款-代扣住房公积金   
    贷：银行存款

    借：应付职工薪酬-职工工资
          贷：其他应付款-代扣职工社会保费
              其他应付款-代扣住房公积金
              其他应付款-其他
              应交税费-应交个人所得税
              银行存款或库存现金

发工伤伤残补偿金及医药费等退回款等

   借：银行存款
       贷：其他应付款-代扣职工社会保费