主题：请教-工资中代扣的保险、住房公积金怎么放会计科目？

请教一下，假设企业本月发某人3000元，其中包含200元的个人承担保险，300元的个人承担住房公积金，那么现在怎么做账？
第一种处理  
借   管理费用（工资）3000   
    贷  应付职工薪酬-工资  2500   保险  200   住房公积金  300  
第二种处理   
  借  管理费用（工资）3000  
       贷   应付职工薪酬-工资   3000      焦点在应付职工薪酬下面的明细科目保险和住房公积金是指仅单位承担部份还是单位和个人合计承担部份，请指教？

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应付职工薪酬
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。


应付职工薪酬下面的明细科目保险和住房公积金是指单位承担部份

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我认为是这样做分录的
计提时借：管理费用/工资 3000
     贷：应付职工薪酬  3000
发放时：借：应付职工薪酬  3000
        贡：其他应收款： 500      
        贷：应交税金/应交个人所得税 25
        贷：银行存款（或现金）2475

按新准则是
1.向职工支付工资、奖金、津贴等。
　　借：应付职工薪酬——工资       3000
　　　　贷：银行存款、库存现金                    2500
            应付职工薪酬——养老金(个人部分)       200
            应付职工薪酬——住房公积金(个人部分)  300
            应交税金--个人所得税
2.分配工资费用及计提企业部分
  借：生产成本、制造费用、劳务成本（生产部门人员）
　　　　在建工程（在建工程人员）
　　　　研发支出（研发人员）
　　　　管理费用（管理部门人员）
　　　　销售费用（销售部门人员）
　　　　贷：应付职工薪酬——工资
　　　　　　　　　　　　——养老金(企业部分) 18%
　　　　　　　　　　　　——住房公积金(企业部分)
3.上缴养老金住房公积金时
        借:应付职工薪酬——养老金  住房公积金  贷:银行存款

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计提工资的时候：
借：应付职工薪酬-职工工资、奖金、津贴 3000
   贷：银行存款                          2500
   贷：其他应付款-代扣个人保险            200
   贷：其他应付款-代扣个人公积金          300
结转费用时：
借：管理费用-工资           3000
   贷：应付职工薪酬—职工工资、奖金、津贴 3000

回复 沙发 对草当歌 的帖子

你确定 应付职工薪酬下面的明细科目   保险和住房公积金  仅是指单位承担的部份吗？个人缴纳的都不在此明细科目核算吗？知道在哪个文件上有规定吗？

同问

回复 地板 365312432 的帖子

我们公司就是在其他应付款中核算代扣个人的社保，在应付职工薪酬的工资中核算代扣个人的社保，单位计提的社保在应付职工薪酬的明细科目下核算

个人承担部分我们也是“其他应付款－社保个人”

回复 8楼 hgd521ldf 的帖子

计提时     借：费用/成本
              贷：应付职工薪酬-（明细）
发放时     借：应付职工薪酬-（明细）
              贷：银行存款
                  其他应付款-（代扣个人部分的明细）
                  应交个税
交纳时    借：其他应付款-（明细）
              贷：银行存款
应付职工薪酬是所有企业为获得职工劳动而付出报酬，他个人交的也是由公司出的钱。所以应该记入这个科目中。