[求助]交易性金融资产的纳税调整问题及申报表填列1、A企业2000年1月1日在股票交易市场购买B企业 1000股，每股支付10元，另外支付手续费500元。企业作为交易性金融资产核算
会计处理
借：交易性金融资产-成本 10000
投资收益 500
贷：银存 10500
购置时，个人认为税收成本确认为10500元，依据企业所得税法实施条例：“ 第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。”
2、6月30日，该股票公允价值为每股15元
借：交易性金融资产—公允价值变动 5000
贷：公允价值变动损益 5000
这时该股票的账面成本为 15000，计税基础为 10500
3、12月31日公允价值为12元
借：公允价值变动损益 3000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 3000
账面价值为 12000 计税基础 10500
根据上述情况填列申报表附表七第二行：
期初金额 期末金额 纳税调整额（纳税调减以“－”表示）
账载金额（公允价值） 计税基础 账载金额（公允价值） 计税基础
1 2 3 4 5=（4-2）-（3-1)
10000 10500 12000 10500 -2000
上述填列应该没有错，但是那500的手续费呢？由于已经计入了投资收益借方，已抵减利润得到了扣除，我个人认为应该调增，但是放到申报表的哪个表的哪个位置比较恰当呢？
请教达人！！！
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Post By：2009/2/8 22:11:00
