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主题:金融资产税前处理问题?

帅哥哟,离线,有人找我吗?
zgsw2008


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金融资产税前处理问题?  发贴心情 Post By:2008/10/3 22:03:00

 金融资产税前处理问题?
A企业2008年实现税前利润200万元,持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元,持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元,计算本年度应缴纳的企业所得税?


[此贴子已经被作者于2008-10-3 22:59:40编辑过]

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hngsshw


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  发贴心情 Post By:2008/10/3 22:08:00

 
财税〔2007〕80号
财政部 国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知:
  ......
  三、企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在实际处置或结算时,处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。
所以公允价值损益应调减。
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nw8pq1


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  发贴心情 Post By:2008/10/5 10:13:00

 
2008年实现税前利润200万元包括什么,是否包括一公允价值计量且其变动计入当期损益的公允价值变动?
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  发贴心情 Post By:2008/10/5 10:52:00

 
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
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