社会保险费征缴常见问题问答什么是社会保险费？
答：社会保险费是基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费的统称。
二、什么是社会保险费的缴费单位？
答：社会保险费的缴费单位是指依照法律、法规、规章以及省人民政府的规定，应当缴纳社会保险费的国家机关、事业单位、企业、民办非企业单位、社会团体等组织和城镇个体劳动者（包括城镇个体工商户、自由职业者以及其他依法自行参保的人员）。
三、社会保险费的征缴范围有哪些？
答：基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，城镇个体劳动者。
基本医疗保险费的征缴范围是：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。
失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。农民合同制工人及农民临时工个人不缴纳失业保险费。
工伤保险费的征缴范围:各类企业，有雇工的个体工商户。职工个人不缴纳工伤保险费。
生育保险费的征缴范围:城镇范围内的各类企业。职工个人不缴纳生育保险费。
四、什么是工资总额？
答：工资总额是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。具体范围按照国家统计局规定的统计口径计算。
五、缴费工资总额的职工人数如何确定？
答：职工个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费计算缴费工资总额的职工范围为已参保的在职职工，但农民合同制职工本人不缴纳失业保险费。
单位缴纳基本养老、失业、工伤、生育等四项社会保险费计算缴费工资总额的职工范围为在职职工；单位缴纳基本医疗保险费计算缴费工资总额范围为在职职工和退休人员，但退休人员不缴纳个人部分。
六、社会保险费的缴费工资基数如何确定?
答：社会保险费的缴费工资基数也称为计费依据，具体分为职工个人缴纳、单位缴纳和城镇个体劳动者缴纳的缴费工资基数。
1.缴费单位的职工个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的,其缴费工资基数按照本人上一年度月平均工资确定。当年新成立缴费单位的职工或缴费单位当年新增的职工,其个人缴费工资基数按本人当年第一个月工资确定。
本人上一年度月平均工资或本人当年第一个月工资低于上一年度浙江省职工月平均工资60%的,按照上一年度浙江省职工月平均工资的60%确定,高于上一年度浙江省职工月平均工资300%的,按照上一年度浙江省职工月平均工资的300%确定。
参保人员参保多个险种的，其各险种的月缴费工资基数应相同。
2.缴费单位单位缴纳的缴费工资基数按照当月工资总额确定。企业职工参保多个险种的，其各险种的月缴费工资基数应相同。单位缴纳的月缴费工资总额不得低于职工个人缴纳的月缴费工资总额。
3.城镇个体劳动者的缴费工资基数按照社保经办机构核定的应缴费额确定。
七、市本级社会保险费的费率分别为多少？
答：基本养老保险费单位缴纳部分的费率为19%，职工个人缴纳部分的费率为8%；实行双低标准的，单位缴纳部分的费率为12%，职工个人缴纳部分的费率为8%；城镇个体劳动者的费率为27%。
基本医疗保险费机关事业单位缴纳部分的费率为14.5%（包括公务员补助6.5%），个人缴纳部分的费率为2%；企业缴纳部分的费率为5%。
失业保险费单位缴纳部分的费率为2%，职工个人缴纳部分的费率为1%。
生育保险费的费率为0.6%。
工伤保险费根据不同行业的工伤风险程度实行行业差别费率:一类行业0.6%，二类行业1.2%，三类行业2.0%。一类行业按基准费率执行，不实行费率浮动，二、三类行业工伤保险费根据用人单位工伤发生率等情况实行浮动费率，缴费单位适用的费率标准依据劳动保障部门公布的规定执行。
八、缴费单位如何计算单位缴纳的社会保险费数额？
答：缴费单位单位缴纳社会保险费数额等于单位缴纳的缴费工资基数乘以规定费率的积。
九、缴费单位如何计算扣缴本单位职工个人应缴纳的基本养老保险费、基本医疗险费和失业保险费数额？
答：缴费单位职工个人应缴纳的社会保险费由其所在用人单位按月代扣代缴。缴费单位应按职工个人月缴费工资基数乘以规定费率的积，自行计算扣缴职工个人应缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费。
十、用人单位如何办理社会保险参保登记？
答：按规定应当参加社会保险的用人单位应当办理社会保险登记，领取社会保险登记证。从事生产经营的用人单位自领取营业执照之日起30日内、非生产经营性用人单位自成立之日起30内，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
对用人单位填报的社会保险登记表、提供的证件和资料齐全的，社会保险经办机构应当予以受理、并自受理之日起10个工作日内审核完毕，符合规定的，予以登记，发给社会保险登记证。
对于拒不办理社会保险登记的用人单位，由劳动保障行政部门责令用人单位限期改正，并按有关规定进行处罚。
十一、用人单位如何办理社会保险变更登记？
用人单位名称、住所或地址、法定代表人或负责人、单位类型、主管部门、隶属关系、开户银行账号和社会保险经办机构规定的其他事项发生变更的，应当自变更之日起30日内，向原社会保险登记机构申请办理变更。社会保险登记变更的内容涉及社会保险证件内容需作更改的，社会保险经办机构应当收回原社会保险登记证，并按变更后的内容，重新核发社会保险登记证。
十二、用人单位如何办理社会保险注销登记？
用人单位发生解散、破产、撤销、合并以及其他情形，依法终止社会保险缴费义务的，应当自工商行政管理机关办理注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构申请办理注销社会保险登记;按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的用人单位，应当自有关机关批准或宣布终止之日起30日内，向社会保险经办机构申请办理注销。社会保险经办机构在办理社会保险登记注销手续时，应确认缴费单位是否已清缴的社会保险费及其利息、滞纳金和罚款。
十三、缴费单位如何办理社会保险缴费登记？
答：办理税务登记的缴费单位，在办理税务登记时应当同时办理社会保险缴费登记。不需要办理税务登记的缴费单位，应当在办理社会保险登记之日起5日内到主管地方税务机关办理社会保险缴费登记。
缴费单位办理社会保险缴费登记时，应向主管地方税务机关提供组织机构代码证书。
十四、缴费单位依法终止的，应如何办理注销缴费登记？
答：缴费单位依法终止的，应当自终止之日起30日内办理社会保险缴费注销登记。
办理注销登记前，缴费单位应当向主管地方税务机关清缴社会保险费（包括利息、滞纳金和罚款）。
十五、缴费单位如何办理社会保险费缴费申报？
答：《浙江省社会保险费征缴办法》规定，缴费单位应当在每月10日前按照有关规定自行计算应缴费额，向主管地方税务机关申报缴纳本单位及其应代扣代缴单位参保人员应缴纳的社会保险费。其中，城镇个体劳动者凭社会保险经办机构核定的应缴费额向主管地方税务机关申报并缴费。缴费单位申报缴纳社保费时，应填报《社会保险费缴费申报表》，并对申报事项的真实性负责。
首次申报缴纳社会保险费的缴费单位，在填报《社会保险费缴费申报表》时，应同时报送《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》,《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》的本月缴费工资基数可不计尾数，并以十元为整数单位，元位数以下为零。《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》内容包括缴费单位职工个人缴费工资基数和应缴社会保险费数额。
缴费单位应在每年1月10日前向主管地方税务机关报送本年度《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》，其他月份不需报送。
《社会保险费缴费申报表》、《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》、《参保人员增减变动申报表》的式样可在丽水财税网（网址：www.lsds.gov.cn）下载中心下载。
十六、缴费单位参保人员有变动的，如何办理社会保险费申报缴纳？
答：缴费单位增加或减少参保人员的，应在增加或减少的次月10日前向主管地方税务机关报送《参保人员增减变动申报表》），并在次月《社会保险费缴费申报表》备注栏注明参保人员有变动。缴费单位参保人员没有变动的，不需报送《参保人员增减变动申报表》。《参保人员增减变动申报表》的本月缴费工资基数可不计尾数，并以十元为整数单位，元位数以下为零。《参保人员增减变动申报表》内容包括职工个人缴费工资基数和应缴社会保险费数额。
十七、缴费单位为什么要向社会保险经办机构报送《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》和《参保人员增减变动申报表》？
答：目前，我国基本养老保险和基本医疗保险实行社会统筹和个人帐户相结合的社会保险制度。社会保险经办机构要按参保人员建立个人帐户并按月将职工个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和单位缴纳的部分社会保险费记录在个人帐户，便于参保人员社会保险待遇的计算和支付。缴费单位是否按期报送参保人员明细表或变动表，直接关系到每个参保职工个人的切身利益。因此，缴费单位应按规定期限及时准确地向社会保险经办机构报送《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》或《参保人员增减变动申报表》。
十八、缴费单位如何向社保经办机构报送参保人员个人缴纳的社会保险费数额？
答：缴费单位，应在每年1月10日（其中,统一建立医疗保险个人帐户的机关事业及其他单位应在上年12月20日前）前向社保经办机构报送本年度《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》，其他月份不需报送；缴费单位增加或减少参保人员的，应在向社保经办机构办理相关手续时报送《参保人员变动申报表》。
缴费单位向社保经办机构报送的《参保人员缴费工资基数与应缴费额申报表》或《参保人员变动申报表》的缴费工资总额、应缴社会保险费数额合计数应与《社会保险费缴费申报表》的缴费工资总额、应缴费额相一致。
十九、为什么要进行社会保险缴费登记？
答：缴费登记是确保负有社会保险费缴费义务的单位履行缴费义务的一项重要措施。通过缴费登记，便于主管地方税务机关对缴费单位进行日常管理，加强费源监控，便于主管地方税务机关与社会保险经办机构、工商等部门核查没有参加社会保险的单位。
二十、为什么要实行社会保险费自行申报缴费制度？
答：缴费申报是社会保险费征缴的一个重要环节。按时足额缴纳社会保险费是缴费单位的一项法定义务，实行缴费申报制度有利于明确征缴双方的法律责任，有利于缴费单位树立社会保险意识和缴费主体意识，有利于强化缴费单位自觉、真实申报缴费的责任意识，促进社会保险费依法征缴。
二十一、缴费单位办理社会保险费缴费申报可采用什么方式？
答：《丽水市社会保险费缴费单位申报缴纳管理试行办法》规定，缴费单位办理缴费申报可采用以下五种申报方式：
（一）上门申报：由缴费单位按期自行到主管地方税务机关办理缴费申报手续，申报日期以税务机关签署的日期为准。
（二）邮寄申报：由缴费单位将社会保险费缴费申报表及有关资料装入专用信封，按期寄达主管地方税务机关。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
（三）电子申报：有条件的缴费单位通过计算机将社会保险费缴费申报表及有关资料所列信息传输给主管地方税务机关。电子申报以主管地方税务机关信息接受日期为实际申报日期。
（四）简易申报：在会计年度内，每期缴纳社会保险费数额相同的缴费单位，可书面授权主管地方税务机关划缴费款，以费款划缴成功视同申报。
（五）代理申报：缴费单位自行申报有困难的，可以委托税务代理中介机构代其办理缴费申报。
采用第二、三、四种申报方式的，由缴费单位提出申请，报主管地方税务机关核准。
二十二、缴费单位确有困难，不能按时办理社会保险费缴费申报怎么办？
答：缴费单位在规定期限内办理社会保险费缴费申报确有困难的，应当在每月7日前向主管地方税务机关提出延期申报书面申请，经主管地方税务机关核准，在核准的期限内办理。
经核准办理社会保险费延期申报的，应当在每月10日前按照上月实际缴纳的数额或者主管地方税务机关核定的应缴数额预缴社会保险费，在核准的延期时限内办理结算。
二十三、社会保险费可以减免吗？
答：社会保险费不得减免。缴费单位经营发生严重困难，或者因自然灾害造成重大损失，不能按照统筹地最低职工工资标准发放职工工资的，可向主管地方税务机关提出缓缴社会保险费申请，经县以上地方税务局批准，可以缓缴社会保险费，但缓缴期限最长不超过3个月。
经批准缓缴社会保险费的，在批准的期限内免收滞纳金。
二十四、对无法确定用工人数和工资总额的，如何计征社会保险费？
答：《浙江省社会保险费征缴办法》第二十一条规定，缴费单位有下列情形之一，无法确定用工人数和工资总额的，地方税务机关应当按照该单位上月应缴费额的110%确定；没有上月应缴费额的，参照当地同类行业或者类似行业中经营规模相近的缴费单位的缴费水平确定；当地没有同类行业或者类似行业可以比照的，按照上一年度全省职工平均工资确定：
（1）没有设置账簿的；
（2）账目混乱、凭证不全，不能真实反映用工人数、工资总额情况的；
（3）伪造、变造、故意毁灭有关账册、凭证的；
（4）拒不提供用工人数、工资总额等有关缴费资料的；
（5）申报的应缴费额明显偏低，又无正当理由的。
二十五、未按规定办理社会保险缴费登记、注销登记的，地方税务机关如何处理？
答：根据《浙江省社会保险费征缴办法》第三十四条规定，由主管地方税务机关责令其限期改正，可以对缴费单位处1000元以下的罚款；情节严重的，对缴费单位处1000元以上5000元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对缴费单位处5000元以上1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款。
二十六、缴费单位发生缴费义务，未按规定期限办理缴费申报的，地方税务机关如何处理？
答：缴费单位发生缴费义务，未按规定期限办理缴费申报的，主管地方税务机关应采取以下措施：
（1）按照《浙江省社会保险费征缴办法》第二十一条规定确定其应缴社会保险费数额，责令其限期办理申报；
（2）按照《浙江省社会保险费征缴办法》第三十四条规定，对缴费单位处1000元以下的罚款；情节严重的，对缴费单位处1000元以上5000元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对缴费单位处5000元以上1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款。
二十七、缴费单位未按规定缴纳社会保险费的，地方税务机关如何处理？
答：缴费单位未按规定缴纳社会保险费的，主管地方税务机关应采取以下措施：
（1）责令其限期缴纳社会保险费；
（2）从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金；
（3）根据《浙江省社会保险费征缴办法》第三十五条规定，对逾期仍不缴纳的，除依法追缴外，对缴费单位处1万元以上5万元以下的罚款；对缴费单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上2万元以下的罚款。
二十八、缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的，地方税务机关如何处理？
答：缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的，主管地方税务机关应采取以下措施：
（1）责令其限期代扣代缴社会保险费；
（2）从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金；
（3）根据《浙江省社会保险费征缴办法》第三十七条规定，对缴费单位可处5000元以上3万元以下的罚款。
二十九、对已责令限期缴纳，但逾期仍未按规定缴纳、代扣代缴或拒不缴纳社会保险费、滞纳金的缴费单位，地方税务机关可采取哪些强制措施？
答：经县以上地方税务机关主要负责人批准，可以依法按照《浙江省社会保险费征缴办法》第二十六条规定，采取以下强制执行措施：
（1）书面通知缴费单位开户银行或者其他金融机构冻结其相当于欠缴费额的存款，或者从其存款中扣缴数额相当的款项；
（2）扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴费款；
（3）申请人民法院强制征缴。
三十、缴费单位提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供用工人数、工资等有关资料的，地方税务机关如何处理？
答：根据《浙江省社会保险费征缴办法》第三十八条规定，由主管地方税务机关责令其限期改正；逾期不改正的，处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款：
三十一、地方税务机关在征缴工作中的主要职责是什么？
答：《浙江省社会保险费征缴办法》规定，地方税务机关负责社会保险费征收管理工作。地方税务机关要依法接受缴费单位的缴费登记和注销登记；接受申报并予以审核；要按时征收各项社会保险费，对一些未及时申报缴纳的单位进行催报、催缴；要及时准确地为缴费单位建立缴费记录并完整保存；对缴费单位缴费情况进行监督检查；对缴费单位违反《浙江省社会保险费征缴办法》规定的行为进行处罚，并可采取一些强制措施，促使缴费单位按规定做好缴费工作；及时向社会保险经办机构、财政部门等提供缴费单位缴费情况；等等。
三十二、缴费单位在社会保险费征缴中有哪些权利和义务？
答：《浙江省社会保险费征缴办法》规定，缴费单位有依法参与和行使监督的权利，有查询本单位缴费状况的权利；缴费单位认为地方税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；对未出示税务检查证或行政执法证和社会保险费征缴检查通知书的，缴费单位有权拒绝检查；等等。
缴费单位在社会保险费征缴工作中有以下义务：向地方税务机关办理缴费登记；按月向地税机关申报应缴纳的社会保险费数额并在规定的期限内缴纳；履行《浙江省社会保险费征缴办法》规定的代扣代缴义务；自觉接受地方税务机关依法进行的对单位缴费情况的检查；每年向本单位职工公布本单位社会保险费缴纳情况，接受职工监督；等等。
三十三、缴费单位办理税务注销登记时是否需同时办理社会保险缴费注销登记？
答：办理税务注销登记的缴费单位和城镇个体工商户,应当同时向主管地方税务机关办理社会保险缴费注销登记。地方税务机关应当将社会保险缴费注销登记信息及时告知社会保险经办机构,社会保险经办机构根据社会保险缴费注销登记情况,直接办理用人单位和城镇个体工商户的社会保险注销登记和参保人员中断缴费手续。
缴费单位和城镇个体工商户在办
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Post By：2006/3/23 20:56:00
