主题：职工个人缴纳的养老保险费、基本医疗保险费和补充医疗保险可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除吗？

修改后的《个人所得税法实施条例第二十五条》规定：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”，那么假如企业未为职工办理各项保险手续，而由职工作为个体向社保部门缴纳的养老保险费、医疗保险费和补充医疗保险可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除吗？

应该是不能的，作为一种补贴收入征收个税。

你是否说交纳社保等费用个人和公家的部分都是由个人来交。

如果是这样，个人认为是可以扣除的。比如工资2000，个人交纳社保等50元，交纳公家部分150元。计算应交税金为2000-50-150-1600=200*0.05=10

谢谢！补贴收入？不解啊！职工又没有收到什么钱，是自己去缴保险哟！

不能完全说是这样，因为以个体参保和以企业职工参保的缴费比例不一样！

eg:假如企业为职工办理缴纳养老保险，缴费基数每月是1000元，在我们这儿单位每月承担20％即200元，个人承担8％即80元；如果该职工以个体参保，其缴费比例是20％即200元，单位就无需缴纳了。我想问的是：以个体参保时，个人每月承担的200元，可以在应纳税所得额中扣除吗？在我们这里，个体参保的情况非常多，而且基本上都是在每年11月份一次缴纳的，如果可以税前扣除，那么是分摊到每月扣还是缴纳当月一次性扣呢？
另外，医疗保险也是类似的情况，又怎么处理？还有，补充医疗保险可以在税前扣除吗？
请各位高手为我解惑！谢谢先！

我的意思是：如果你自己缴纳的这部分款项，在企业得到了补偿！就应当作为补贴缴税

老兄，所谓的补偿

就是公司解释说我们的工资里含了保险了，这部分自然是要计税的，无疑；我问的是个体缴纳的保险可税前扣除否？

呵呵，我理解错了。

个体工商户不是只能按规定的费用扣除标准吗？保险自然是不能税前扣除了吧！

老兄：我说的是企业职工而不是个体工商户的个税问题

只是企业职工按个体缴纳保险而已！难道其他地方不存在这个问题？

理论上可以，但实际上单位在扣的时候不会考虑这些。