主题：在4%以内缴交补充养老保险，是否免个税？

需要交纳，文件见内容

  


南京日报：补充养老保险金要缴个税

                      2004-06-28南京日报


　　近日，有企业询问，单位根据效益情况决定为全体职工办理补充养老保险，企业给个人的补充养老保险金是否需要缴纳个人所得税？

　　税务部门表示，根据《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》，免予征收个人所得税的养老保险金是指企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的基本养老保险金。因此，公司为职工购买的补充养老保险金不属于免征个人所得税的范围，应在购买保险的当月并入职工个人的工资薪金收入，由公司代扣代缴其个人所得税。




国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复
国税函[1999]615号

1999-09-16国家税务总局

吉林省地方税务局:
　　你局《关于邮电系统发放职工补充养老保险金征收个人所得税的请示》(吉地税个所函字[1999]16号)收悉，经研究，现批复如下:
　　你省邮电系统将1998年实行工效挂钩以来形成的结余工资，以每人3000元的标准发放给在职职工及离退休人员，作为补充养老基金。根据现行个人所得税法和《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字[1997]144号)的规定，职工取得的该笔所得应按照“工资、薪金所得”应税项目计算缴纳个人所得税。具体征税办法为:
　　一、对在职职工取得的该笔所得，应全额计入发放当月个人的工资、薪金收入，合并计征个人所得税。
　　二、对离退休职工取得的该笔所得，应单独作为一个月的工资、薪金收入，按税法规定计征个人所得税。


财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
财税[2005]94号

2005-06-02财政部 国家税务总局


江苏省财政厅、地方税务局：
    你局《关于个人所得税有关问题的请示》(苏地税发[2005]52号)收悉。经研究，批复如下：
    一、关于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税及企业所得税的处理问题。单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。
    二、关于个人提供担保取得收入征收个人所得税问题。个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。

财政部 国家税务总局   

二○○五年六月二日

同意楼上的 是最严谨的做法

不过各地方的税收政策实际执行会有些出入,这主要是有部分补充险是政府主导进行的.
这毕竟是解决人的温饱医疗

这里还有一个说法  比如这些社会性保障,在国外都不征个人所得税,要征主要是国内保障体系还不健全,税法的规定有点棒杀的感觉

我想问下：4%的标准是从哪一年开始执行的，文件依据是？

老政策：《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）是4%标准；
现在自2008年1月1日起5%标准，

[ 本帖最后由 haihan235 于 2009-8-11 14:57 编辑 ]

非财务人员，往往对个人所得税有三个重大误区：
一是认为企业年金不缴纳个税；
二是认为在职工福利费或工会经费中列支发放的所得不缴纳个税；
三是认为住房公积金即使超标也不缴纳个税。

尤其是福利费，甚至一些财务人员都认为不缴纳个税。

赞同！加一条：

认为发放非货币性实物不缴纳个税。