主题：银行转帐凭证中隐藏的秘密

A公司是某集团的一个非全资子公司,在一次集团例行财务收支审计中,一审计人员在审计收尾时百无聊赖,拿起一本凭证翻看偶然发现一个银行转帐凭证,从而发现该公司财务经理私自向外借款的秘密.大家猜猜如何.如何更能有效的发现该类舞弊事件?

资金审批授权不严   串通舞弊不说    单个领导舞弊的事情还是要制度约束一下的   首先财务付款必须经多个领导审批后才行   如果各个领导都认真审核了  就不会出现私自借款的事情  如果大家一起串通舞弊   或者财务经理和出纳串通了   那就需要加强会计日常对出纳的审核和内部审计   银行对账单一定不要让出纳去取   应由稽核会计取对账单进行核对日记账

本帖最后由 odhow 于 2011-11-4 18:18 编辑

期待下文

如果说是偶尔发现的,只能说贵公司的货币资金管理都没

只能说公司制度不严，公司资金调动都需要审批手续的，如果审批手续不全资金就出去了，当事人必须承担责任

据我所知，不一定有通常的内控措施或审计程序就能发现所有的资金舞弊（包括私自借款），楼主没说清楚具体操作手段或线索。另外，忌自诩为高手，过低估计舞弊者及其手段。

做了5年外审,5年内审,1年造假,,造假的经历把所有审计程序都颠覆,现在做审计基本上不搞什么程序,所有制度和措施都是浮云,人心难测

有部分内容不是审计就能发现的,所以需要安插线人。

本帖最后由 dyiii 于 2011-11-4 19:21 编辑

100%检，抛弃所谓“审计抽样技术”理论，会发现很多意外。当然要结合其他各种多维监控手段，广布线人，多掌握员工个人资产情况等等。
内审做到一定层次，一是强大的外围能力，二是强大的快速全检技术。

楼主的发现有点运气，呵呵。因为舞弊很难发现，除非详查或接到举报