主题：银行付汇理财帐务处理问题

请教一个关于银行付汇理财帐务处理问题：公司将人民币存在银行，银行开出一年期远期人民币ＬＣ给香港关联公司，然后香港收证行向关联公司质押出贷款，一年后ＬＣ到期后，保证金支付ＬＣ款，国内公司会从开证行收到一点利息，同时香港收证行支付质押利息。整个过程其实是付汇给香港关联公司，为了在付款过程利用国内与香港利率差异从而达到收益银行才设计这样的付汇理财产品，就所谓的ＮＤＦ，请问下述哪种处理方式才对，或有其他更好处理方法：
　　　1、直接做付汇处理：借：其他应收款（香港关联公司）
　　　　　　　　　　　　　　贷：银行存款
　　　2、按一年期开证及贷款处理：　借：银行存款（保证金）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：银行存款
　　　　　　　　　　　　　　　　　　借：其他应收款（香港关联公司）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：短期借款（香港收证行）


　　　　如果按2这种处理挂贷款，虽然表面贷款主体及支付质押利息为香港关联公司，但均是国内公司付汇理财延续动作，香港公司只是代收代付，实质借款主体是国内公司，能否按2方法处理，且最后到期时香港贷款利息在国内公司帐上列支？借：财务费用（利息支出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：其他应收款（香港关联公司

谢谢大家

香港关联公司收到香港收证行的贷款后，支付给国内公司吗？

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帮国内公司代付进口物料货款

回复janeth的帖子

个人理解，于国内公司而言，该项交易不构成一项银行借款，因此无需在其账面确认短期借款。该项借款应确认在香港关联公司账面。
当香港关联公司代付进口材料款后，确认对香港关联公司的负债，并冲减应付供应商的货款

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非常感谢版主回复，我也这样想过，但不确定，按版主意见：开证时国内公司：借：银行存款（保证金）贷：银行存款 ，一年后LC到期付款：借：其他应收款（香港关联公司）
                                 贷：银行存款（保证金）
    香港关联公司用证质押做贷款时：借：银行存款 贷：短期借款，一年后到期收LC项：借：其他应付款（国内公司）贷：短期借款 ？

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基本赞同，补充一点，当香港关联公司代付材料款时，国内公司应：
借：应付账款－供应商
贷：其他应付款－香港关联公司
LC到期付款时
借：其他应付款－香港关联公司
  贷：银行存款
香港公司作：
借：其他应收款－国内公司
  贷：银行存款

另：最终LC到期，香港公司如何归还当时的质押借款？

LC到期时香港公司香港公司作：
借：其他应收款－国内公司
  贷：银行存款           应该不对吧，香港公司银行存款不存在减少，是直接用收LC款归还了LC质押贷款贷款，应该是：借：短期贷款                              
                                 贷：其他应收款（国内公司）
应该是这样，对么，版主？

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经过版子的点拨，思路清淅多了，非常感谢