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主题:银行承兑汇票保证金不作为现金,变动额在现金流量表附表中哪个项目反映呢?

帅哥哟,离线,有人找我吗?
hunaipeng


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银行承兑汇票保证金不作为现金,变动额在现金流量表附表中哪个项目反映呢?  发贴心情 Post By:2012/1/30 22:05:00

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zhengyingbin


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  发贴心情 Post By:2012/1/31 0:12:00

其变动和相关收入相抵(当时记账是为:借:应收票据 贷:营业收入),这笔分录不会对企业的现金流量表产生影响。
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c2yh8


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  发贴心情 Post By:2012/1/31 0:45:00

回复hunaipeng的帖子

区分两种情况讨论,即票据到期后直接以保证金支付,以及到期后以另外的存款支付,同时保证金退还。
前一种情况,在开具票据相应存入保证金时,应按照票据开立的用途,将保证金计入“购买商品、接受劳务支付的现金”或者“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”等具体项目中。
后一种情况,保证金存出时和收回时均作为筹资活动,与支付票据款的现金流量分开列示。
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chdsx


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  发贴心情 Post By:2012/1/31 8:25:00

回复c2yh8的帖子

好像现在都不是直接以保证金支付的吧
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hunaipeng


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  发贴心情 Post By:2012/2/1 13:56:00

回复c2yh8的帖子

如果属于前一种情况,其变动额在现金流量表附表如何反映呢?
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tlt12321


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  发贴心情 Post By:2012/3/8 10:39:00

回复c2yh8的帖子

如果是属于前一种情况,保证金的变动计入了“购买商品、接受劳务支付的现金”,附表中怎么处理呢?计入“其他”还是“经营性应收项目变动”?相应的利息收入按照不同情况作为相应的减项吗?
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