主题：请教各位高手企业购买银行理财产品如何进行会计核算？

不保本的理财产品放在交易性金融资产行么？保本保收益的理财产品放在应收款项是否合适

交易性金融性资产中核算

我们的实际情况是:
签定的理财产品,多是保本,收益分两块,一块是固定的,但是收益率要比银行定期存款利率低,还有一块是浮动收益.整体上来,可能收益率要比银行定存要高一点.
列报方面,原来是放在交易性金融资产,毕竟有浮动嘛,后来调整到了其他流动资产,话说国际准则未来要取消......

交易性金融资产核算

我们遇到的情况基本上是购买工行等银行发行的短期理财产品，不超过一年的。这种短期不保本理财产品作为交易性金融资产是否恰当呢？保本保收益的短期理财产品作为应收款项是否恰当？

谢谢陈版主。交易性金融资产与可供出售金融资产的划分，如果在其他条件都一样的情况下，主要考虑管理当局的意图。不知道我的理解是否有道理？

我们在工作中也遇到过这种情况，我认为，保本保收益型理财产品，可以在持有到到期投资内核算，如果期限短于一年，报表列示于其他流动资产。非保本浮动利率的理财产品，在交易性金融资产核算是不合适的，因为交易性金融资产的目的主要是为了近期内出售、回购或赎回。并期末要以公允价值计量。在可供出售金融资产核算也不太合适，因为可供出售金资产也是要以公允价值计量的，但这种理财产品根本就找不到期末的公允价值。报表列示于其他流动资产这点我认同。但应该在那个科目里进行核算？请大家指教！

正解呢。其实只要报表列示科目选择对了，具体在那个会计科目核算就不算很重要了。因为你编制报表时都相当于进行了重分类调整。

列报重分类没有问题，但是会计处理上就不一样了，比如交易性金融资产与可供出售金融资产的期末公允价值变动的处理就不同。我现在的问题也是好像按照哪个核算都不太合适，公允价值不好确定（不保本）。

回复xlc1501的帖子

保本保收益型理财产品，如果不在公开市场上交易，则公允价值难以可靠确定。因此，只能作为贷款和应收款类的金融资产，而不是持有至到期投资。如果此类理财产品期限较短且投资对象风险较低的，可认为其帐面价值和公允价值之间不存在重大差异。