主题：银行短期(2个月)理财产品投资如何进行会计处理与报表列报

持有至到期投资在报表中列为非流动资产，该理财产品显然不属于非流动资产，赞同列为“其他流动资产”，并在附注中加以说明。

和可供出售的定义不吻合，和持有至到期更接近

最近安徽一家上市公司，银行理财产品列入其他流动资产

赞成8楼的处理！

可否简单对4类金融资产区别如下：

1、如果不存在活跃市场报价，公允价值不易获得：则作为贷款和应收款项
2、如果存在活跃市场报价且公允价值能够可靠计量，则取得持有目的、和期限
1）如果主要为了近期内出售、回购或赎回：作为交易性金融资产
2）如果到期日固定、回收金额固定且管理层明确意图是是持有至到期的，作为持有至到期投资
3）如果持有目的、持有期限均未确定，作为可供出售金融资产

请指正

回复xdinah的帖子

确定金融资产类别的三项考虑要素是：（1）合同现金流量是否为固定或可确定；（2）有无活跃市场；（3）管理层的持有意图。
可以大致上总结如下：
1、合同现金流量固定或可确定，具有活跃交易市场，管理层具有将其持有至到期的意图的，属于持有至到期投资。
2、合同现金流量固定或可确定，不具有活跃交易市场，管理层不具有将其持有至到期的意图或者持有意图不明确的，多数情况属于贷款或应收款项类。
3、具有活跃交易市场，管理层具有短期内出售获利的意图的，无论合同现金流量是否固定或可确定，属于交易性金融资产。
4、具有活跃交易市场，管理层没有将其持有至到期或者在短期内出售获利的明确意图的，无论合同现金流量是否固定或可确定，多数情况属于可供出售金融资产。

回复ladxiao的帖子

谢谢,我也听到有人说这个,但如果我们离开人为的规定外,我们网上这些老师们的讨论,都有智慧,我是想,人为的规定,我们就当做是一个规定 而已,

如果短期保本浮动理财产品，期限三个月，合同期末本息一次到账，12月31日没有到期，则是不是要在账上计提利息挂账呢？还是等钱到账后再计入投资收益呢？

回复xiaofan1979的帖子

敢问兄台是哪一家上市公司？手头面临类似的问题

本帖最后由 chinatukai 于 2012-3-21 13:42 编辑

回复nikankan的帖子

其实可以不用增设会计科目，就在其他货币资金核算也可以，利息直接冲减财务费用即可。报表上列示于“其他流动资产”。