主题：虚假票据贴现套取银行贷款的处理。

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所谓交易或者说销售\采购是否真实存在,个人认为税务使用的"三流一致"的概念应该是最实用价值的标准.但在实际中三流中物流这一点是最难核实\查证的,而其他两项都是由非常明确的轨迹留存的,所以日常工作中一般都是只核查票据和资金这两项.
对于银行承兑这个业务,银行实际应该就是在核实企业票据流的基础上提供资金融通,说穿了就是对企业间的交易文件\票据的形式审核基础上的融资业务.至于交易涉及的物流银行根本审核不了或者说也没有办法监控.
至于你说的"套现企业承担了虚假合同销售额需要开具发票的税款开具了销售发票",无非也就是对应的物流是不存在的,但实际中你如何确认这个物流使不存在的呢?如果是制造型企业还好一点,也许能找出依据,比如生产能力等等,但贸易型企业呢,先买后卖\先卖后买都是很正常的事情,除非库存长期吊红字,不然审计的屁都放不出.
如果存货出红字了,那建议你可以买块豆腐给那家单位的财务经理,然后泡杯茶坐下等着看人被豆腐撞死的奇景.所以说这种情况是肯定不会出现的,这也就是单位必须要把收入压下来的原因.不然的话这账太滑稽了.
至于如果真的出现你说的"套现方通过贴现，完成了销售业务，款项也收回，只是没有对应的商品出库记录。合同对应方也无法收到相应的商品或服务",那还客气什么套收入准则砍掉他的销售就是了.

再说一点实务中没有企业承受得了你说这样的税款,没进项是要交17%增值税的,没有成本的销售25%的所得税,两项加起来要交40%的税,就是借高利贷也没有这样的利息,企业这样做那老板和财务一定是精神错乱了,不然的话这种企业恐怕是资金链已经有很大问题了.

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噢，是不是我没描述清楚。　是这样的，企业实际实现收入1个亿，账面上也确认1个亿。这2个亿是和有关公司配合，签订虚假的购销合同，由对方公司开出承兑汇票付给公司，然后公司去贴现。这个过程中，虚假的购销合同只是用于开承兑汇票，并未用于收入确认。

我怎么感觉客户账面起码得确认3亿吧~~然后审计的再调回1亿~~反正这样做已经违反法律了~~还是说BYEBYE的好~

本帖最后由 swp515 于 2011-6-20 04:11 编辑

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送银行的报表上是3亿、给你审计的报表是1亿，税务申报表上也是1亿，差额的2亿开票之后复印配上销售合同等资料提供给银行做承兑，然后发票作废。拿到了你的审计报告自己做点技术处理然后再送银行，明白了吧。

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反正人家是购买你的审计意见，看你有没有胆量做了

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现在是银企勾结呀，让审计防不胜防

回复ZCXXXX的帖子

这种单位和信贷员是穿一条裤子的，没有信贷员帮忙这种事情做得成功啊？根本不可能的事情。很多主意都是信贷员帮企业出的，09年信贷员坐在我办公室要我帮忙找贷款客户，我讲好人现在不要贷款，要贷款的都是坏人，信贷员讲只要我介绍认得客户，至于好人坏人一切后果自负与我无关，弄得我哭笑不得。
我上面说的那次打听到消息后提前通知企业，让只女人到事务所撒泼打滚，这是人做的事情啊。