请问：银行承兑汇票、为开具银行承兑汇票而存入的保证金是否算现金？[中华第一财税网（又名“智董网”）社区]

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mrlf

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请问：银行承兑汇票、为开具银行承兑汇票而存入的保证金是否算现金？ 发贴心情

Post By：2010/12/16 16:09:00

我的理解：
1、应收票据中银行承兑汇票不算现金等价物；
2、为开具银行承兑汇票而存入的保证金也不算现金（因为该款项是不能随意支付的）
不知对不对？
希望大家给出答案的时候能给出详细理由，谢谢！

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xyr1971

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Post By：2010/12/16 16:31:00

当然不能算，因为是保证金，在承兑汇票的义务解除前，你无法支配。

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c2yh8

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Post By：2010/12/16 21:02:00

赞同楼上网友意见。判断某项存款或其他货币资金是否构成“现金”的关键在于：能否随时不受限制地用于支付用途。

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mrlf

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Post By：2010/12/17 10:50:00

原帖由 c2yh8 于 2010-12-16 21:02 发表
赞同楼上网友意见。判断某项存款或其他货币资金是否构成“现金”的关键在于：能否随时不受限制地用于支付用途。

那应收票据中银行承兑汇票是否能作为现金等价物呢？图片点击可在新窗口打开查看

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38rv32

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Post By：2010/12/17 10:56:00

对于信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款是否应从“现金”中扣除，建议按以下原则考虑，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。

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mrlf

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Post By：2010/12/17 12:40:00

原帖由 38rv32 于 2010-12-17 10:56 发表
对于信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款是否应从“现金”中扣除，建议按以下原则考虑，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以 ...

终于有不同意见了，呵呵图片点击可在新窗口打开查看

最近我们所一个IPO实务就是这么操作的。。但个人不太理解，而且操作起来很麻烦图片点击可在新窗口打开查看

另外还一个问题怎么还是没人回答呢？收到的银行承兑汇票大家通常做不做为现金等价物啊？
不会也分 3个月内到期，3个月以上吧。。。操作有点麻烦图片点击可在新窗口打开查看

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yy_3838

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Post By：2010/12/17 12:58:00

1、保证金资金的使用是有一定期限的限制，在这个期限范围内，企业是对这笔资金是没有支配权的，所以不能算现金等价物(赞同楼主说的3个月的界限去区分）。
2、收到的银行承兑汇票如果去银行贴现或承兑，才能变为企业可支配的现金，所以在此之前，也不能算现金等价物。即使企业将此汇票背书出去，也要等到贴现或承兑时才可以算此笔应付款项已经支付。

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c2yh8

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Post By：2010/12/17 13:31:00