主题：银行理财产品应在哪个科目列报？

回复 8楼 平淡如水 的帖子

在新准则下，作为交易性金融资产不一定需要有活跃市场的交易价格，可以使用估值技术测算其公允价值。
持有至到期投资一般要求具有活跃市场，并且要求将来的现金流量是固定或可确定的。所以持有至到期投资通常是保本、固定收益的债权性投资。而银行理财产品受制于相关监管规定，不能承诺保本和固定收益。
所以没有市价的委托理财产品可以作为交易性金融资产，但不能作为持有至到期投资。

询问陈老师有关金融资产的划分

银行理财产品，有些单位将其划分到可供出售金融资产，是否可以。金融资产的划分类别，主要根据哪些条款？（例如：公允价值、持有意图等）。另外，对于有些1年内到期的持有至到期投资，是否需要重分类到1年内到期的非流动资产？如果原来购买时就是1年内的，如何划分？

回复 12楼 zbtdna 的帖子

金融资产的划分主要取决于资产的经济特征（例如，是否为保本、固定收益）以及管理层的意图（例如，是为了短期交易获利的目的而持有；有无明确的持有至到期的意图等），也需要考虑有无活跃市场、公允价值是否易于确定的因素。现在银行理财产品种类繁多，其风险特征以及管理层购入和持有该产品的意图存在很大差异，所以不能一概而论。
资产负债表上的“持有至到期投资”是一项非流动资产。对于持有至到期投资，可按以下原则确定在期末资产负债表上所属的列报项目：
1、购入日至到期日不满一年的，作为“其他流动资产”；
2、购入日至到期日超过一年，但资产负债表日距离到期日不满一年的，作为“一年内到期的非流动资产”；
3、其他情形的，作为“持有至到期投资”列报。

是否可以理解为：
期限在1年以内的银行理财产品，不论是否保本，按持有意图分为交易性金融资产（不一定持有至到期）或其他流动资产（持有至到期）？

回复sunwarchan的帖子

有明显意图将在到期前出售，以赚取买卖差价为主要持有目的的，作为交易性金融资产。
其他情况，作为其他流动资产。
但上述分类仅是报表列报方面的。就确认和计量而言，还是要按照金融工具准则所述的原则，按照四分类的要求区分其所归属的类别，分别按照其所属类别适用的原则进行确认和计量。

回复c2yh8的帖子

目前我们列报项目是其他流动资产；确认计量在：其它应收款。

企业会计制度：短期投资，因其可收回金额不确定故放在货币资金和其他应收款均不妥。
企业会计准则：持有至到期投资。