主题：找不到公允价值的银行理财产品账面怎么处理

请问一下： 1
是不是有些银行理财产品确实找不到公允价值

2： 如果找不到公允价值 能放在交易性金融资产中核算么？还是放在其他应收款？

O(∩_∩)O谢谢

顶一下，似乎想不出。

我个人认为放在持有至到期投资

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除非该理财产品是保本、固定收益的，否则不构成对发行人（银行）应收固定或可确定金额的款项的合同权利，不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算，应作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算。
如果该理财产品需要作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算，但其本身不在活跃市场上交易，无法直接取得公允价值的，一般可采用以下方法处理：
1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的，则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。
2、如果该理财产品的投资对象中，无活跃市场的证券、股权等占较大比重的，需要使用估值技术确定其公允价值。

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贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项泛指一类金融资产，主要是金融企业发放的贷款和其他债权，但不限于金融企业发放的贷款和其他债权。非金融企业持有的现金和银行存款、销售商品或提供劳务形成的应收款项、企业持有的其他企业的债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具)等，只要符合贷款和应收款项的定义，可以划分为这一类。划分为贷款和应收款项类的金融资产，与划分为持有至到期投资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产，并且不像持有至到期投资那样在出售或重分类方面受到较多限制。

，要用估值技术

好多直接做其他货币资金

回复 板凳 c2yh8 的帖子

有个实例请教陈老师：

ABC理财产品为非保本浮动收益型产品，银行对该理财产品的本金和收益不提供保证承诺。在发生最不利情况下（可能但并不一定发生），投资者可能无法取得收益，并可能面临损失本金的风险。

1）该理财产品投资对象：主要投资于符合监管机构要求的信托计划及其他资产或资产组合、银行间债券市场发行的各类债券、货币市场基金、存款以及其他货币资金市场投资工具。

2）公司持有目的：为充分利用公司日常经营结算资金，提高资金使用效益，在保证正常结算需求情况下，利用日常结算资金的周末闲置，及日常结算资金的临时闲置部分进行理财。

3）理财产品期限：短期（如：31天），有固定到期日；并且客户无权提前终止该产品,而银行有权按照实际投资情况提前终止该产品。

分析：

1）从上述理财产品内容及公司持有目的应当不属于以下交易性金融资产的划分标准：
   A. 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。通常情况下，这是企业交易性金融资产或交易性负债的主要组成部分。
   B. 企业的风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

2）非保本、固定收益的理财产品，不构成对发行人（银行）应收固定或可确定金额的款项的合同权利，不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算。

3）该理财产品期限短，且无法取得其公允价值，如将它作为可供出售金融资产核算的话，后续计量不能采用公允价值模式。

作交易性金融资产

回复 8楼 tony868lamy 的帖子

因为期限较短，主要用于短期现金管理目的，所以作为交易性金融资产的可能性还是比较大。公允价值可以根据银行公布的该理财产品投资组合中各证券的公允价值和资产构成算出。