主题：企业购买银行理财产品的处理

公司从银行购入理财产品,主要系用于交易,公司将其列入交易性金融资产,如果该理财产品的理财协议中注明投资期为一年,且不得提前收回,还可以作为交易性金融资产管理吗?是否应作为投资到期的投资进行核算?对于企业购入的可以于一定期间后随时赎回的理财产品,在上述规定的期间或否将其列入交易性金融资产?

个人理解，应作为持有至到期投资

即便是一定期间后随时赎回，一般也是存在固定期限的，只是选择何时变现的权力在公司。而一般的银行理财产品往往存在较为稳定的收益，公司购买目的基本上只是想取得高于银行存款的回报，交易或是赚取差价的目的有点牵强。

理财产品说明书、理财产品协议贴上来看看？

一般要考虑几点：

1. 该理财产品是否为固定收益，是否保本；
2. 有无固定期限，在到期前能否赎回或转让；
3. 管理层的持有意图。

如果是----那应如何处理?

1. 该理财产品为固定收益
2. 有固定期限，
3. 管理层的持有意图是为高于银行的回报

那就要看管理层有无明确的持有至到期的意图和财务能力。

如果有，则作为持有至到期投资；如果没有，则只是一般的贷款和应收款项。

请问高手：
       我在验资中遇到以下问题：
       被审验单位的注册资本2000万，实收资本2000万，在2010年9月17日时进行增资，增资金额为3000万，并由事务所出具了验资报告。但至11月8号仍未去工商局进行变更登记，9月验资报告已过期。现在又提出要增加资本2000万，累计增至7000万。
       上述情况该如何处理。
        是否应对9月增的3000万在这期间的去向做个审计?
        谢谢！

[ 本帖最后由 xiongxiaozhen 于 2010-11-9 12:08 编辑 ]

公司购买的银行理财产品的情况基本是这些，目的也很明确

谢谢陈老师的热心答复，还有一点疑惑请指教

对于保本、收益固定且持有期内不可收回的理财产品，还需要了解管理层持有的意图吗？对于购入这样的理财产品是不是直接就可以认定为持有至到期投资？但如果对于保本、收益固定但持有期的某一段时期不可收回的怎么处理？例如：购买一年期固定收益的某理财产品，协议规定在购入的第一个季度该产品不得赎回，从第二个季度起开始可以随时赎回，但只能赎回一次，且持有期的收益率跟持有期间长短相关，第二个季度内赎回收益率为4.5%、第三个季度内赎回收益率为5%、第三个季度内赎回收益率为5.5%.那么在购入后可否直接作为交易性金融资产处理？还是要先作为持有至到期投资入账，从第二季度起根据管理层意图转入交易性金融资产？然后按收益率计算其公允价值并进行公允价值调整？

对于保本、收益固定且持有期内不可收回和转让的理财产品，管理层的持有意图通常比较明确，通常可以作为

持有至到期投资处理。对于你的举例中所说的持有期的收益率跟持有期间长短相关的理财产品，应当根据管理层的意图和公司的财务能力确定是否持有至到期。但一旦初始确认时作为持有至到期投资或贷款及应收款项，是不可以重分类到交易类的。