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一个注册会计师给银行电算化软件开发商的一封信  Post By：2011/1/8 19:32:00
一个注册会计师给 银行电算化软件开发商的一封信 （受我的同志委托 ） 我从1963年参加工作起至2001年退休，一直在银行工作。退休后又被我现在的会计师事务所聘用，经常参与城商行和农村信用社的审计工作。在审计这些金融企业利息收支中发现：总账普遍没有“自年初累计积数”。问其原因，得到的回答是：系统里没有，打印不出来。如果真如此，这不仅给内、外审计测算利息收支带来极大不便，更重要的是使银行的内控制度出现了重大漏洞，为重特大事故的发生埋下了隐患。深感不安多年，但期盼至今未见改进。为不带着遗憾离开这个世界，特致此信相谏。
银行不但是企业，而且还是特殊企业，这是人所共知的。它特就特在所经营的不是一般商品，而是一般商品的等价物——货币。即低利率吸收社会闲散资金，然后再以较高一点的利率发放贷款，在一定期限内将吸收进来的闲散资金的使用权有偿让度给急需资金支持的企业和个人，银行从中赚取存贷款利息差。这样一来，不论是存款还是贷款，均需要经常不断地计算利息。这是一般企业所没有的。而计算利息的主要依据就是积数。所谓“积数”，就是每日终了存款或贷款余款的累积。“自年初累计积数”，就是每年1月1日至当年某个截止日存款或贷款余额的累积。
为防止计息中的差错和舞弊行为，总账不但要控制明细账的发生额和余额，而是还必须要控制计息积数。明细账的积数或计息表的积数加总，应与总账积数相符。这是银行的特殊性决定的，历来如此，否则就会出乱子。
以上，望软件开发商的朋友们在编程时，能给予特殊考虑。尽快将这一漏洞堵上，以防患于未然。如现行软件中已有“自年初累计积数”程序，只是用户不会操作问题，亦望能通过适当方式给予指导和指数。
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