主题：我公司银行收支两条线管理实施细则

##公司银行收支两条线管理实施细则

一.        为了贯彻##公司（以下简称总公司）关于银行收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，特制定本实施细则。
二.        本办法适用于##公司和分支机构及子公司。
三.        各分支机构及子公司必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。
四.        收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。
五.        支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括：
1)        营业成本支出
2)        营业税金及附加支出
3)        销售费用、管理费用、财务费用支出
4)        经总公司财务部批准的其他支出
六.        支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除该机构出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。
七.        ##市范围内的分支机构及控股子公司实行会计集中核算管理模式，并做到：
1)        开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。
2)        收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。
3)        各分支机构及控股子公司应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各分子机构及子公司必须在批准的额度内使用。
                                                                                            

八.        收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。
九.        严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。
十.        总公司财务部安排专人负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测度、批批、支出的执行和监督等具体工作，以及对辖内各分支机构、子公司各帐户的核定，对帐和检查工作。
十一.        各分支机构及子公司须建立跟踪检查机制对本机构的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。
十二.        对分支机构及子公司的支出帐户及执行情况，总公司将作  出评价，并结合季度和年终考证，对执行好的单位将总结经验，并给予一定奖励，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。
十三.        本办法解释权归总公司财务部。
十四.        本办法规定如与总公司其他规定有抵触的以本办法为准。

建筑企业的资金控制与“收支两条线”管理

财务集中管理分为财务机构的集中管理和财务资金的集中管理。
（一）、财务机构的集中管理
为进一步缩短公司管理链条，进一步节约公司管理成本，加强公司财务管理，财务人员由财务部统一集中管理。所有财务人员的工资由公司统一发放。财务人员全部统一到公司财务部集中办公。财务部要及时监督和回笼各账户款项，做好内、外部的资金调拨，充实公司结算户的资金储备。
（二）、财务资金的集中管理
为了切实做好财务资金的集中管理，资金要进一步集中，全面贯彻收支两条线的原则。具体为：资金收入的集中管理和资金支出的集中控制。
1、资金收入的集中管理
（1）、公司经理是本单位资金管理的责任人，总会计师是本单位资金管理的常务负责人；
（2）、资金管理实行预算制度。资金管理部门应按照现金预算编制要求，在详尽的分析资金收支状况的基础下，科学的编制经营活动现金收支预算，根据现金余缺，安排融资计划或投资计划，降低资金成本，提高经济效益；
（3）、各单位应按照“收支两条线”原则，将现金收入和支出资金分开管理，分户存储，避免挤占、挪用资金，混淆资金用途，有力于资金预算的实施；
（4）、项目经理是工程项目收款的第一责任人，工程施工进程中，项目经理、预算人员和财务人员应做好工程量统计和进度报量，优先保证收款；
（5）、资金管理部门应按照项目合同或单位其他规定，根据收款比率直接划拨单位应收取的项目利润和其他费用，应在工程结算款只剩余工程保修金之前，将项目利润及费用划拨、上缴完毕。
经过财务收入资金集中管理,将极大的增强公司资金的管理调配能力，最大限度的集中资金,在银行保持相当量的资金存量,树立企业商业信誉,和银行建立良好的银企关系,为银企合作奠定良好的基础。
2、资金支出的集中控制
资金支出控制是资金管理的关键，提高企业经济效益的措施无外开源与节流，节流就是资金支出控制。
（1）、企业实行预算制度，编制现金预算。资金部门应根据业务开展情况，按月、周编制资金收入计划和支出计划，合理安排，使用资金；
（2）、资金支出应遵循“以收定支”的原则，资金部门应保障纳入现金预算的各项支出按时支付；
（3）、预算内的资金审批程序
公司在近期内将下发开支核销办法，现将开支资金程序略加说明：
借支资金程序：经办人（添单）－部门负责人（签字）－财务负责人或主管会计（签字）－总会计师（签字）
费用报销程序：经办人（添单）－部门负责人（签字）－财务负责人或主管会计（签字）－－总会计师（签字）
（4）、预算外的资金支出，应严格按照相应的管理权限和审批程序进行审批，由财务负责人、单位负责人共同签字批准，资金部门安排支付；
（5）、预算外的资金支出，未获批准的，不得支出；
（6）、工程款拨付，由项目经理部提出资金计划，经公司各管理部门审批后，根据款项用途和使用时间，由公司财务统一管理工程资金，除备用金外，将款项直接支付给分包商、材料供应商等；
（7）、建设单位拨付的工程项目预付款和进度款，公司财务负责人应按合同、协议约定或者有关规定，先行按比例扣缴营业税金及附加（甲方代扣代缴除外）及按比例扣缴各项费用；
（8）、对工程、劳务分包除上述费用外，还应按照施工地主管税务机关的规定代扣代缴分包队伍个人所得税，如果施工地主管税务机关没有明确规定扣缴比例的，暂按分包合同额的1％，在每次拨款时扣作押金，待实际支付时清算；
（9）、未经公司资金管理部门负责人同意，下级单位财务部门不得未上级部门任何人员借支资金，下级单位财务部门擅自借支资金的，由该部门借支人员负责限期追回；
（10）、对企业员工借支款项，必须在经济事项办理完毕后7日内冲帐，逾期15天不冲帐的，从当月工资中扣回，工资不足以还清的，差额部分按日0.05%计算利息,同时,不允许新增借支款项；
（11）、对企业员工虽未借支单位款项办理公务的人员,也应在公务办理完毕后7日内办理完毕核销手续,及时到财务部门报帐,逾期60天不报帐的,该部分费用由办理公务人员自行负担，经公司领导和资金管理部门负责人核准借支给个人周转的定额备用金，不受此款限制；
（12）、任何单位、任何个人不得以任何理由，直接或间接将单位资金借支给员工因私使用；
（13）、任何单位不得以任何理由将单位资金借支给与企业生产经营活动无关的社会人员；
（14）、资金管理部门应定期（每周或每月）向单位负责人、单位负责人授权的签字人和财务负责人报告资金使用情况；
（15）、各单位应建立完善的付款业务流程，详细的规定日常开支、工程款拨付、固定资产投资、对外投资、银行借款本金及利息、税款交纳等支出的审批、办理程序，规范管理、堵塞漏洞、防范风险；
（16）、资金调度权限：
公司经理有权调度资金    万元及以下，总会计师有权调度资金   万元及以下；
（17）、内部资金实行有偿使用，资金调入单位应向资金调出单位支付资金使用费，资金使用费比照银行同期贷款利率上浮，比率双方协商约定，三个月内本金一次性归还，资金使用费同时支付；
（18）、资金调入单位应按期归还借入资金，如需要展期，双方签订补充协议，报资金管理部门备案，如到期暂时无力归还，应先和资金调出单位协商签订补充协议，再报资金管理部门备案；
（19）、资金检查制度
资金管理部门应以资金的安全性、效益性、流动性为中心，开展对下属单位资金管理工作检查，公司对下属单位资金管理工作检查每六个月不少于一次，每年不少于两次。

资金是企业的血液和命脉，资金的正常运转是企业生产经营活动顺利开展的基础，加强资金管理，建立完善的现金链，保证健康的现金流至关重要。

非常感谢

学习了，谢谢分享