主题：对供应商开出银行承兑汇票问题

先给供应商开出银行承兑汇票，需不需要进行账务处理？若及时进行账务处理，且处理为：借：预付账款  贷；应付票据，一般情况下，至少3个月后承兑汇票金额才从账户中划出。此时，不符合预付账款的定义：预付账款是以货币资金预先支付的货款。银行承兑汇票能算货币资金吗？

个人意见

应付票据和预付帐款反映的是两种不同的法律关系。应付票据反映《票据法》上的票据关系（出票人与持票人），预付帐款则反映导致该票据关系产生的基础关系（合同交易），因此应当分别反映。同时，分别反映也是因为这两项交易不符合《合同法》第99、100条所规定的债权债务抵销的条件。

但该交易中借方是否计入预付帐款，我认为也不一定，要看合同约定的交货期是否在票据到日期前。

回复意见

谢谢指教！
当然最理想的是发票、货物已到并给对方开出票据，这样的账务处理很简单：借：存货  借应交税金    贷：应付票据。但实际情况是经常先开出票据，当月可能货未到、发票也未到；或者只是货到，发票未到。这时候对开出的银行承兑汇票怎么记账呢？或者是暂不作账务处理？

一点个人意见

如果当月货已到但发票未到，则按照常规的暂估入账方法将预付帐款转为存货（注意进项税不可暂估，即使暂估也不应申报扣除）；如果货和发票均未收到，则作为预付帐款继续挂帐处理，直到货物收到，或者确定无望收到所购货物转入其他应收款为止。

非常感谢！我也知道应该这样处理，只是以前没想到过这种情形，而且这样的话银行承兑汇票就作为了货币资金