主题：银行审计实务总结(三)

在阅读信贷档案时应主意的内容补充：授信

1.是否新授信客户（如果是对新客户的资料收集是否完整）
2.是否现有客户授信（增加、维持、减少）
以上需要审查批准授信的种类、是否能循环使用、金额、现存授信余额、期限、用途、利率、担保情况等。检查是否有逾期、档案内容是否完整，有无和信贷政策不符、借款人是否符合所有条款、借款人财务报表是否真实、财务指标计算是否正确(比如用流DONG比率代替速动比率）、借款原因是否可信、还款能力分析是否合理、授信额度认定依据、授信对象评级和授信业务的评级是否合理。授信分析报告是否完整、有无信贷员人为粉饰（比如对授信单位的现金流量的规模、质量和趋势推测不合理或者尽量作假靠指标；对非财务状况评级没有实际依据；对授信对象的行业及相对地位的变相上靠；对保证、抵\质押质量的控制）。       嗨，可猫腻的地方太多，不要遇到瞎猫一切就OK了。

非常感谢

过两年要参与新所的项目要出差了，我就信贷审计的管理建议书的内容还没写完，框架是搭完了，到时可能要拖得更久才能贴上来，届时再请指教。

过两年还是过两天，呵呵，新所新气象啊。

招助理、打字员时通知一声。

呵呵，偶的职责也是兼职打字员和助理，你来了，我不失业啦

俺就发报纸，送信吧。

新所主要是对金融企业审计吗？呵呵，这样的所不多啊。

不常见！好！