主题：银行日记帐和明细帐是设一个好，还是两个都设好？

有的公司只设日记帐，有的公司两个帐都设，这样会重复登记，增加工作量，各位同仁有何见解？

本帖最后由 taoxb 于 2011-10-9 12:49 编辑

     现金日记帐和银行存款日记帐是每个企业都有必须建立的，它的重要性超过其他帐簿和原始凭证。《会计档案管理办法》规定：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，总帐、明细帐、日记帐、辅助帐簿保管十五年，特别注明现金和银行存款日记帐保管二十五年。这就说明现金和银行存款日记帐的登记有特殊要求的，否则原始凭证、记帐凭证、汇总凭证，总帐、明细帐、日记帐、辅助帐簿都没有了，还要保管十年的意义何在？
       现金和银行存款日记帐是最先从日记本帐中分离出来的，称为“特种日记帐”，它的特点就是既是这个科目的明细帐又是这个科目的总帐。除了现金和银行存款日记帐外，常驻见的有“进货日记帐”销货日记帐“ 等（会计用品商店有售），企业可以根据自身的需要任意设置各种特种日记本帐。设置了特种日记帐以后，原来的日记帐改称为”普通日记帐或转帐日记帐“。我们现在使用的记帐凭证格式就是套用日记帐来的。通用记帐凭证是”日记帐“格式；收款凭证和付款凭证是套用”现金、银行存款“日记帐格式，转帐凭证格式有两种，一种是套用普通日记帐格式，一种是套用转帐日记帐格式。
       一个企业的银行存款不止在一个银行开户的是多数，譬如税务局根据国务院办公厅规定，要求在指定银行开设国税和地税的税款储存户，这样有可能一个企业同时在一个银行（甚至一个银行站点）拥有三个帐户，银行存款明细帐就要建三本，这在电脑记帐是没有问题的，但手工记帐规定必须使用装订本的银行存款日记帐。由于有些存款帐户一年只发生十来笔收付，我没有见过对一年只用1~2页帐页就用一本订本帐的。
       在国外，银行存款日记帐的格式是多种多样的，从便于管理和操作简便考虑，有三栏式、也有多栏式，有的把存款收入和存款付出分开来建帐，也有把各个存款帐户的结存数记在同一页帐上。

有日记账了还需要明细账吗？我一直以为日记账就可以代替明细账了？

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陶老师一如既往的严谨

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一般日记帐（也就是普通日记帐）是不能代替明细帐的，因为它只强调序时，不分业务类型的。特种日记帐也强调序时，它是专记特定内容的，本身就是明细帐，又是分类总帐。现金日记帐只记现金的收付，存款日记帐只记存款的收付。别的帐上是不能再记现金、存款的收付了（只能在对应关系中反映），那么现金存入银行、从银行提取现金怎么办呢？当然现金存入银行、从银行提取现金，两本日记帐上都要记，它有一个规则就是不过帐，拿现在的话来说：只能填一张记帐凭证，以贷方为主。现金存入银行，填现金付出凭证；从银行提取现金填存款付出凭证。那么一笔业务既有现金或存款，又有转帐怎么办？过去有日记帐时期，强调日记帐上要作完整记录，只是现金或存款部分不过帐。现在转帐日记帐取消了，则把一个分录拆成二个分录，不再有既有现金、存款又有转帐的复杂分录了。如果企业还设置别的特种日记帐也遵守这个记帐规则。

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陶老师，借贵贴请教您个问题-关于福利费的计提 (下面是工资条）
岗位工资    厂龄工资  福利 加班费 夜班费  零补款  扣税  水电气  房管费 养老金  实发工资
1000             110           0     0          0            300     0       20         20       140       1410
我的理解:福利费按职工工资总额的14%计提，职工总额=1000+110+300+20+20+140=1590
即：1590*14%=222.6元
借：生产成本 1590（按职工总额）
     贷：应付职工薪酬  1590
发放：借：应付职工薪酬  1590
                    贷;银存  1410
                            其他应付款-水电气  20
                             其他应付款-房管费  20
                             其他应付款  -养老金  140
陶老师，不知道我这样理解对否？谢谢指教。

                              

现在福利费都不计提了，据实记账，所得税汇算清缴时按工资总额的14%限额内税前扣除。

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现在有的做审计时应付职工薪酬，还计提未计提的福利费

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工资条是告诉每个员工领取工资的明细，我觉得这份工资表不够明晰，其中的 水电气  房管费 养老金180元看不出是由谁负担的，员工实领1410元是三项工资。这180元厂方没有发放，又没有扣员工的，计入工资总额似乎讲不通。
我认为工资表应体现三个方面，1、工资的组成：包括出勤工资（计时、计件、加班、出差等），缺勤工资（产假、病假等），奖励工资等。2、个人所得税计算，3、个人负担（养老医疗失业保险、住房公积等以及房租水电气等），等于应发工资，再扣除借款归还后是实发工资。
福利费的计提按工资总额的14%，至于免费提供食宿个人认为不应计入工资总额计算个人收入。（文件有规定的除外）仅供参考。

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陶老师，水电气、房管费、养老金都是个人承担的部分。
另外1410是扣掉水电气、房管费、养老金给工人实际发放的部分。
另外陶老师，我想请教您的一点是：职工工资总额应该包括扣除掉的水电气、房管费、养老金，也就是职工总额=1000+110+300+20+20+140=1590
不知道我这样理解对否？谢谢。