主题：客户付银行承兑汇票贴现利息实际未贴现入账询问

本帖最后由 星梦心缘 于 2011-7-5 22:05 编辑

     一客户拿一张200万元的银行承兑汇票来支付欠我公司的货款45万元，并承担承兑汇票的贴现利息为5万元，最后我公司通过银行还给客户余额150万元。 问题就是出在我公司付给的余额150万元是直接通过我公司转给客户的，而不是通过贴现承兑汇票得来的，所以200万承兑汇票的5万元贴现利息就进了公司口袋。而承兑汇票自始自终都没有贴现，且已经背书给另外的客户了。但是这5万元贴现利息该怎么入账？冲减财务费用——利息？

回复星梦心缘的帖子

有这等好事，去银行贴现不要化费贴现的利息。
收到的5万－付银行的贴现利息＝净差额，列支财务费用。

“我公司”帮客户贴现业务。
客户除了交来银票，还应当提供一份自愿承担贴现利息的承诺书。
虽然客户承担贴现利息，但这5万元“我公司”没有得益。

（1）收到银票：
借应收票据200万元
贷应收帐款200万元

（2）银票贴现
借银行存款195万元
借财务费用5万元
贷应收票据200万元

同时，将贴现利息5万元转由客户承担
借应收帐款5万元
贷财务费用5万元

（3）向客户返款
借应收帐款150万元
贷银行存款150万元

这样做给客户留了个难题，他们凭什么列支这5万元贴现利息？

本帖最后由 星梦心缘 于 2011-7-5 22:03 编辑

回复我是我又不是我的帖子

理解错了，按客户的意思是我公司去贴现该承兑汇票，贴现利息由客户承担，扣掉贴现利息和货款的余额还给客户，但是我公司直接从公司户头划款150万给客户，没有去贴现汇票，所以这5万的贴现利息就“白赚”了。

回复welon的帖子

按客户的意思是我公司去贴现该承兑汇票，贴现利息由客户承担，因为客户急着周转资金，而且是客户自愿的，扣掉贴现利息和货款的150万还给客户，但是我公司直接从公司户头划款150万给客户，没有去贴现汇票，所以这5万的贴现利息就白赚了。

回复welon的帖子

理解错了，首先银票自始自终都没有贴现。 请再仔细看下

如果“我公司”从头到尾不贴现，而是背书或者到期兑现，这5万元才算白赚（计入营业外收入）。

客户除了交来银票，还应当提供一份自愿承担贴现利息的承诺书。

（1）收到银票：
借应收票据200万元
贷应收帐款200万元

（2）银票背书转让
借应付帐款200万元
贷应收票据200万元

（3）向客户返款
借应收帐款150万元
贷银行存款150万元

（4）根据客户承诺书，将客户愿意承担的贴现利息5万元转作营业外收入（摘要栏说明未贴现）
借应收帐款5万元
贷营业外收入5万元

回复welon的帖子

哦，承诺书有了，恩，没有其他避税的入账方法？