主题：这张银行凭单要怎样做账?

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陶老师，怎么加你啊？

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学习了,非常感谢!

陶老师真的是为好老师，很多都解释的很祥细

好，受益菲浅

学习  受益菲浅

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陶老师上述问题还有补充:我司向供应商乙司购入价值24326元的原材料,送货来时付了现金14326元.余下的一万就同上述,当时是因为银行快下班的原因怕来不及就直接由销售商甲公司直接转给供应商乙公司了.现我司有张出票人为甲公司,收款人为乙公司的银行进账单.那具体的分录是怎样做的?我以下的做法不知有没有错,请陶老师指正,谢谢!
D:原材料 14326
C:现金     14326
D:应收账款  10000
C:应付账款  10000

回复yang_yang2008的帖子

       一个经济事项，有时很简单，有时要经过几个步骤。就以此例来讲：向供应商乙司购入价值24326元的原材料，送货来时有随货发票，经验收没有出入随即入库，当天签发银行转帐支票交给对方，事情就完了。会计上只要做一笔简单分录：借原材料20791.45元进项税额3534.55元贷银行存款24326元
       如果上述不是在同一时间完成的，如货到了发票没有来或发票比货物先到；收到发票没有及时开具银行支票或在收到发票之前先签发银行支票。那么就应在发生各个活动之时及时作出会计分录。本例中没有签发银行支票，而支付现金14326元和出票人为甲公司,收款人为乙公司的银行进账单10000元。
   送货来时有随货发票，经验收没有出入随即入库
借：原材料20791.45元
       应交增值税----进项税额3534.55元
       贷：应付帐款----乙公司24326元
    支付现金
借：应付帐款----乙公司14326元
      贷：现金14326元、
    甲公司与乙公司之间不存在结算关系。“出票人为甲公司,收款人为乙公司的银行进账单10000元。”这张银行进账单上盖章的受理银行是甲公司的开户银行，是你公司口头嘱咐甲公司签发的支票上收款人写乙公司并解交开户银行，取得乙公司的进帐单，然而这张进帐单交给乙公司。这种行为本来就是二个独立的会计事项，应作二个会计分录
1、借：其他货币资金----有价证券10000元
          贷：应收帐款----甲公司10000元
2、借：应付帐款----乙公司10000元
          贷：其他货币资金----有价证券10000元
  你作的会计分录是：
D:原材料 14326
C:现金     14326
D:应收账款  10000
C:应付账款  10000
显然有二个错误：1、原材料少10000元；2、应付帐款多了贷方余额10000元。

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很详细,非常感谢陶老师!
但我还有一点不明白,甲公司付乙公司的一万为什么要做到其他货币资金这一科目.平时做账都没有涉及这一科目,所以不是很明白.

回复yang_yang2008的帖子

这是现行会计制度上的一个空白。按照会计制度规定，收到外单位交来的转帐支票必须解交开户银行收妥后才能借记银行存款，在现实中收到外单位交来的转帐支票（包括营业款往来款），直接借记银行存款，待取得银行进帐单据再插到以前的记帐凭证中去，这对于数量很少的单位来讲不是个问题。但是对于每天有这样几十张、上百张的单位来说，这些银行进帐单据再插到以前的记帐凭证中去，却并不容易。在恢复背书转让的情况下很容易漏记帐，甚至猜疑某笔款项被人侵占挪用了。为此我主张在其他货币资金帐户建一个明细来登记这些票据的来龙去脉。