主题：预收客户货款时，可不可以这样写分录：借 银行存款 贷 应收账款

首次客户的第一笔款项，就放在预收账款里核算了。

如果客户以前的款项都是放在应收账款里的，那这次也放在应收里好了。
特别往来款项比较多的老客户，也是便于对往来账方便的考虑，放在一个科目下比较清楚些。只要摘要里写清楚。

可以

如果你们不用预收科目的话也可以,应收账款贷方余额就是预收账款了,不过每个月做报表时,报表里有个预收账款,要注意是根据应收账款的贷方余额得来的(即那些应收客户余额人贷方的合计数,同理,客户应收账款不借方的合计数就是应收账款了)

建议供应商、客户往来相对固定的情况下还是各记各的科目

---应付、预付及应收、预收科目。这样的话“资产、负债表”要更好看一些，用不着再去重分类。

赞同

我再叙述一下我们厂的情况：我们收客户的款都是先收一半后再生产，完工交货后再收另一半，在前面的订单还有未收款的情况下，我们又有了新订单，我指的是收新订单的预收款可不可以计入应收账款，我想记入应收账款贷方，但是又觉得减少了前面订单的尾款，与事实不符，所以不知怎样记才好。

财务记账，是没有什么关系的，很多单位不设预收账款科目的，有预收款就记入应收账款的货方，资产负债表编制的时候，取数要注意别忘了这一块，把应收款货方余额记入表中的预收项目。我以前就是这样做的。

对业务比较多的企业，没法说哪一个客户一定在“应收账款”或“预收账款”核算，通常处理办法都是只设“预收账款”，期末在报表上分析填列；同理，“应付账款”也是这样。

建议

首先肯定你的做法在企业中很普遍，其目的是简化会计科目，更利于同一客户或供应商的余额统计便于收款和付款。

但是本人并不支持这种做法，由于同一供应商和客户，可能有不同的业务往来，由于不同的交易造成了应付、预付和应收、预收，不同的会计科目反映的是不同的业务性质，就对企业的管理和对客户及供应商的了解和管理来讲更应该分开列明，该种做法主要是从公司的管理角度来讲的。

各有利弊，至于选择，主要是根据公司的规模和管理者的态度。

[ 本帖最后由 jkytt3 于 2009-4-7 15:42 编辑 ]

当然可以，如果贵公司业务量不大，可不设预收款科目，直接在应收的借贷方进行反映填列报表即可。