主题：支付的银行承兑汇票保证金如何进行会计处理?

企业向银行申请开具承兑汇票，银行要求企业支付汇票金额50%的保证金，存入承兑行，从基本户转款到保证金户。
请问该部分保证金会计上应计入哪个科目？
在企业资产负债表上是应列入银行存款、其他货币资金、还是其它流动资产？
在现金流量表上，该部分保证金应否计入期末贷币资金？现金流量表上，筹资活动所收到的现金中，应该按汇票金额全额列示，还是应扣除保证金余额列示？
在计算企业的速动比率时，该部分保证金可否从计入速动资产？
支付的银行承兑汇票保证金如何进行会计处理?

其他或比资金

其他货币资金核算的是银行汇票

其他货币资金

1、有很多企业列入“其他货币资金”，但从其不可随意动用的特性看，还是应该列入“其他流动资产”。如果企业的核算软件初始设置“其他货币资金”视同现金的，那更应该列入“其他流动资产”。
2、现金流量表上，支付写保证金（包括其手续费、到期时的定期利息收入）；收到写票额。

会计上并没有“其它流动资产”这个科目，记账还是应该计入“其他货币资金\××银行\保证金”科目。报表应当根据期限调整。

回复 楼主 38rv32 的帖子

1、保证金列支“其他货币资金”；
2、资产负债表上列为“货币资金”；
3、现金流量表中，不列为期末货币资金（在这种情况下，资产负债表与现金流量表会不一致）；存出的保证金作为“支付的其他与经营活动有关的现金”；
4、不计入企业速动资产；
附带说明：不列为现金流量表中的期币货币资金及不列为速动资产，是因为其所有权一般在三到六个月内受到限制；存出保证金不作筹资活动的现金是因为票据并未贴现，企业并未收到现金（包含等价物），如果开出的票据是用于贴现的，那存出的保证金则属于“支付的其他与筹资活动有关的现金”；
5、会计处理：太简单，就不写了，呵呵
当然，仅供参考！

我们有5000万的授信，这次交了600万保证金，开出了2000万，后来又代理贴现了。应该怎么做账呀，可否告知会计分录，我是新手，从未接触过，谢谢帮忙！~

1、存入保证金
      借：其他货币资金-银行承兑汇票保证金
         贷：银行存款
2、取得贴现款
      借：银行存款
             财务费用
         贷：应付票据