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主题:企业计提应付未付的银行利息是否可以税前列支

帅哥哟,离线,有人找我吗?
zhxpanda


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  发贴心情 Post By:2009/5/24 0:19:00



引用错了.《企业所得税税前扣除办法》
第三条 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准。
 
以下是引用mmkww168在2009-5-23 21:12:00的发言:
[quote]以下是引用zhxpanda在2009-5-23 19:01:00的发言:
国税发[2003]45号文件规定,纳税人计提未支付的借款费用,不允许在所得税前扣除,应在实际支付时扣除。
[/quote]

这个文件好像没有具体这个规定吧,我找到其中一款:“关于企业投资的借款费用 纳税人为对外投资而发生的借款费用,符合《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税税前扣除办法》(国税发〔2000〕84号)第三十六条规定的,可以直接扣除,不需要资本化计入有关投资的成本。”

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mmkww168


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  发贴心情 Post By:2009/5/24 0:26:00

 
好像两者都有道理。。。扣除和不予扣除
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无心心


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  发贴心情 Post By:2009/5/24 13:04:00

 
汇缴期内支付即可扣,若没有先调增,实支时列支,没必要太死
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mmkww168


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  发贴心情 Post By:2009/5/25 19:27:00

 
那如果是仅仅计提利息而拖欠不支付的话(拖欠银行时间达几年),就要做调整吧
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lohaszj


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  发贴心情 Post By:2009/5/25 22:03:00

 
企业之间拆借资金的利息已提未付,清缴汇算时不能税前扣除,如果是银行的借款利息,在清缴汇算期内如果支付的话是可以扣除的。
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zhxpanda


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等级:新手上路 帖子:403 积分:100 威望:0 精华:0 注册:2009/4/5
  发贴心情 Post By:2009/5/25 22:15:00

 
哈,,还是我这边的人多.
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含东


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  发贴心情 Post By:2009/5/26 11:24:00

 
可以按权责发生制原则计提,但要支付,如果在汇算清缴之日没有支付,应调增
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mgb9qp


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等级:新手上路 帖子:1342 积分:100 威望:0 精华:0 注册:2005/3/31
  发贴心情 Post By:2009/5/26 11:51:00

 
可以税前列支
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mmkww168


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等级:新手上路 帖子:360 积分:100 威望:0 精华:0 注册:2004/7/26
  发贴心情 Post By:2009/6/10 18:23:00

 
请不赞同税前列支的朋友说说具体的文件依据。。。(该企业是国有粮食企业,几年利息一直均未付清。。。)
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db7oe8


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等级:新手上路 帖子:5585 积分:95 威望:0 精华:0 注册:2006/7/14
  发贴心情 Post By:2009/6/10 18:32:00

 
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