主题：帮忙讨论一下职工的劳动保险

职工的保险包括五险一金，问问大家都怎么做的。
        1、交的社保等保险企业交的部分列入什么科目？个人交的列入什么科目？
        2、养老保险的基数是1269，一年一个人交1269，按比例企业20%的话一年一个人3045.6；个人应扣8%，一年一个人应扣1218.24，   1827.36即是企业实际交的，而个人部分的挂帐总是有余额应该怎么平帐？有没有好的处理方法？

1、不管是企业交的还是个人交的都属于职工薪酬，计入资产成本或者期间费用。其中个人缴纳部分从其应付工资中扣缴
2、个人交的是从其工资中扣缴并按照规定缴存社保机构，应当保持一致，如果不一致，具体原因是什么？

个人交的工资中扣除，一般挂在其他应付款
而单位交的当然就放在应付职工薪酬里了。
如果个人挂的有余额的话，我认为如果知道多扣了谁了就可以退钱呀，不然就冲减管理费用。
如果是少扣了可以让他补缴，或者列入管理费用。

1 发放工资
  借：应付职工薪酬-工资 25
      贷：银行存款     25
2.计提工资
   借：管理费用—职工薪酬-工资  30
      贷：应付职工薪酬—工资    30
3.计提个税、公积金社保个人部分和工会教育经费
   借：应付职工薪酬-工资  5
       贷：应交税费——个人所得税 1
           应付职工薪酬—社保—养老—个人 1
          应付职工薪酬—社保—失业—个人 1
           应付职工薪酬—社保—医疗—个人 0.5
           应付职工薪酬—住房公积金—个人 0.5
          应付职工薪酬—工会经费—计提数 0.5
          应付职工薪酬—教育经费-计提数 0.5
4.社保企业部分
     借：管理费用—职工薪酬--社保—养老 1
         贷：应付职工薪酬-社保-养老-企业 1
其他失业医疗工伤生育照做
5.支付社保
     借：应付职工薪酬-社保-养老-企业 1
         应付职工薪酬-社保-养老-个人 1
        ……
     贷银行存款   *

1、交的社保等保险企业交的部分列入管理费用-各项社会保险？个人交的列入其他应收款各项社会保险？
        2、养老保险的基数是1269，一年一个人交1269，按比例企业20%的话一年一个人3045.6；个人应扣8%，一年一个人应扣1218.24，企业账上实际是连个人的一块代扣代缴的,即4263.84,总共列支的费用也应该是3045.6,怎么会是1827.36?

回复 板凳 hlgff 的帖子

谢谢啊,很全面了.

回复 报纸 VICTORIA7622 的帖子

因为个人部分工资中扣回给企业了

回复 藤椅 脸给你打打 的帖子

工资中扣回时
借:应付职工薪酬-养老
  贷:其他应付款-养老   

缴纳时
借:其他应付款-养老
   贷:银行存款

有这种情况,如职工医保一年一次性交1366,而个人工资中应扣2%(即27.32),且每个月扣回一个月医保个人部份,套在上面分录里,那其他应付款就是一个负数了

回复 8楼 傲雪寒梅 的帖子

缴纳时的分录我们会做成
借：其它应付款--代扣个人五金
    应付职工薪酬-养老
   贷：银行存款
这个是我们单位前任会计的做账方法，我感觉也没什么问题，就承袭了。

是的,是没有问题,谢谢