主题：医疗保险

企业医疗保险的账务处理是不是这样的
当期缴纳时
　　借：应付职工薪酬（单位承担的部分）
　　　　其他应收款（个人承担的部分）

　　　贷：银行存款
　发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时，

　　借：应付职工薪酬(工资)

      　贷:其他应收款（个人承担的部分）
这样可以吗

没问题，对的。

错误

当期缴纳时金额包括职工部分及公司承担部分：

举例：工资10000元，个税1500元，代扣社保500元，实发工资8000元。

则在计提工资时：

借：管理费用-工资  10000
贷：应付职工薪酬   10000

在发放时：

借：应付职工薪酬  10000
贷：银行存款                   8000
    应交税费--个税            1500
    其他应付款-社保个人部分    500

并计提公司承担部分
借：管理费用-社保     800
贷： 其他应付款-社保公司部分    800


实际支付时：
借：其他应付款-个人     500
    其他应付款-公司     800
贷：银行存款              1300




  

            

企业承担的医疗保险不是直接可以出管理费用吗？

我做账的思路和你一样。

kankan

如果医保费是月初就划走的话，可以这样做的。

公司承担的社保费就在”应付职工薪酬--职工社会保险费“中核算。

建议去看看《新企业会计准则》》中《职工薪酬》，里面的案例讲到这个问题。

根据职工的性质计入管理费用,销售费用,生产成本等,并相应的计入应付职工薪酬.

支付时,
借:应付职工薪酬
贷:银行存款