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主题：保险赔偿入账问题（急）
帅哥哟，离线，有人找我吗？
7cpt2
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等级：新手上路 帖子：1219 积分：95 威望：0 精华：0 注册：2005/5/24 8:00:00 		保险赔偿入账问题（急）  发贴心情 Post By：2009/11/25 8:19:00

我公司一装置发生爆炸，后保险公司赔款280万元。原装置账面净值为50万元左右，如果直接入账，从固定资产清理转入“营业外收入”的金额为230万元，当年需缴企业所得税57.5万元。而我公司为恢复该装置已经发生费用近300万元。
    请问：我公司该如何入账？能否直接用保险赔款支付装置恢复费用？
    有什么好的方法去筹划？
    先谢谢帮忙解答的同志！图片点击可在新窗口打开查看
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帅哥哟，离线，有人找我吗？
haihan235
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等级：新手上路 帖子：31424 积分：95 威望：0 精华：0 注册：2008/10/2 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 8:43:00

两码事情两种不同性质的经济业务，为什么非要拉在一起？你不是傻瓜，人家税务就是傻瓜？？
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7cpt2
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等级：新手上路 帖子：1219 积分：95 威望：0 精华：0 注册：2005/5/24 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 8:46:00

原帖由 haihan235 于 2009-11-25 08:43 发表
两码事情两种不同性质的经济业务，为什么非要拉在一起？你不是傻瓜，人家税务就是傻瓜？？


以解答问题为主，不要充满感情色彩。
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6628825
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等级：新手上路 帖子：2038 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2009/7/30 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 8:58:00

回复 楼主 7cpt2 的帖子

不可以啊  完全两回事吧
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7cpt2
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等级：新手上路 帖子：1219 积分：95 威望：0 精华：0 注册：2005/5/24 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 8:59:00

原帖由 6628825 于 2009-11-25 08:58 发表
不可以啊  完全两回事吧


那这所得税是必须要缴的了！
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HBPYX
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等级：新手上路 帖子：1522 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2009/1/27 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 9:01:00

建议处置费用先挂帐，收到保险公司赔款后差额计入损益或成本。如果因为发生了爆炸而给企业带来几百万的当期利润且交所得税，笑话可就大了。如果某些人说这样可以，那我们以后进行利润策划可以就多一条途径了。

[ 本帖最后由 HBPYX 于 2009-11-25 09:10 编辑 ]
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HBPYX
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等级：新手上路 帖子：1522 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2009/1/27 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 9:10:00

根据财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文）规定：
　2.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。

如果该资产报废，其净值扣除保险赔款后的损失可以扣除，那收益是不是也要计入纳税所得呢，一般的理解是这样。但是你后期发生的费用不要当成是重建费用，而是当成恢复性的费用，也应该是属于可冲减赔款收入的费用吧。
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zhshiw
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等级：新手上路 帖子：1788 积分：95 威望：0 精华：0 注册：2008/5/8 8:00:00 		  发贴心情 Post By：2009/11/25 9:12:00

所得税是必须要缴的
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7cpt2
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原帖由 HBPYX 于 2009-11-25 09:10 发表
根据财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）文）规定：
　2.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余 ...


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haihan235
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原帖由 7cpt2 于 2009-11-25 08:19 发表
我公司一装置发生爆炸，后保险公司赔款280万元。原装置账面净值为50万元左右，如果直接入账，从固定资产清理转入“营业外收入”的金额为230万元，当年需缴企业所得税57.5万元。而我公司为恢复该装置已经发生费用近30 ...


1、保险公司赔款280万元，是按照现在该设备的公允评估价值（损失）决定的。
2、原装置账面净值为50万元左右，是企业自己根据自己判断决定的。
3、保险公司赔款280万元大于原装置账面净值为50万元，说明企业折旧方案严重失实。或者说企业故意加大了折旧。属于以前少缴纳税，现在补回来了。应该的。
4、保险公司赔款的对象是以前的原装置损失补偿款，至于这个补偿款企业怎么用，不是保险公司赔款约定事项。
5、财税[2009]57号很明确了。
结论：
保险赔款和重建该装置的两码事情，是两种不同性质的经济业务，为什么非要拉在一起？你不是傻瓜，人家税务就是傻瓜？？
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