本帖最后由 七返还丹 于 2012-7-10 15:34 编辑
审计发现，同为本公司的营业部，管理规范程度千差万别、管理质量参差不齐。如何帮助管理不规范的营业部尽快走出困境？如何避免新设营业部花费过多时间探索内控？如何在营业部出现业务创新、流程更新、组织架构重构等重大变化时，促进其及时发现和控制可能出现的风险？如何让公司有益的控制措施在营业部产生实效，帮助公司改进失当的控制措施？如何走进营业部这一黑箱，为全面、科学的绩效评估提供依据？笔者认为，内控评价是解决这些问题的有效途径。
证券营业部内部控制评价的重要意义和作用
证券营业部是证券公司的分支机构，完善、有效运行的内控机制是营业部平稳运行的基础和持续发展的前提。内控评价是检验营业部内控有效性，促进营业部完善内控机制、提升内控水平的有效途径。
一、证券营业部内部控制的内涵及构成要素
证券营业部内部控制是营业部制定并实施一系列政策和程序的过程，这一过程的目标是合理保证营业部合规经营、资产安全、会计信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
证券营业部内控体系主要由内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、内部监督五个既相对独立又相互制约的要素构成。内控环境是实施内控的基础，营业部内控环境主要包括管理层责任、组织架构、人力资源、内控文化。风险评估指营业部围绕组织目标对市场风险、操作风险、技术风险、道德风险等进行分析和评估，合理确定风险应对策略的过程。内控活动指营业部根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通指营业部收集、传递与内控相关的信息，确保信息在营业部内部、营业部与外部之间进行有效沟通。内部监督指营业部对内控建立与实施情况进行监督检查，评价内控有效性，发现内控缺陷，促进内控改进。
二、证券营业部内部控制评价的内涵及外延
证券营业部内部控制评价是对营业部内控体系的建设、实施和运行结果进行调查、测试、分析和评估等的系统性活动。
从目标角度，内控目标涵盖战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标等五大目标，因此营业部内控评价应评价内控对上述五大目标提供保证的程度。从过程角度，内控可分为内控设计和内控运行，因此营业部内控评价既要对内控设计进行评价，也要对内控运行情况进行评价，即既要评价为实现控制目标所必需的内控要素是否都存在且设计恰当，又要评价既有内部控制是否按照规定程序得到正确执行。
三、证券营业部内部控制评价的重要意义和作用
证券营业部内部控制评价在排风险、找差距、堵漏洞的同时，更多的是帮助营业部培育良好的内控文化，完善内控机制，提升内控执行水平，保证营业部合规经营、资产安全、会计信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
1、开展内控评价，可以发现营业部在内控设计、内控运行方面存在的漏洞和缺陷。专业评估人员通过采用访谈、调查、比较分析、测试、查验、重新执行等方法对营业部内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、内部监督等进行全面评估，可以发现证券营业部在内控设计、内控运行方面存在的漏洞和缺陷。
2、开展内控评价，可以帮助营业部改善内控体系，提升内控水平。内控评估不仅需要指出营业部存在的缺陷和漏洞，而且需要分析缺陷和漏洞的性质和成因，提出完善内控的建议，促进提升内控水平。尤其对于一些新设营业部和首次出任营业部负责人的管理人员来说，这一点非常重要。
3、营业部内控评价，可以在营业部出现业务创新、流程更新、组织架构重构等重大变化时，及时促进和帮助营业部发现和控制可能出现的风险隐患。在营业部出现业务创新、流程更新、组织架构重构等重大变化，内部控制评价应及时跟进，通过评价发现不足和漏洞，通过提供控制建议，促进营业部及时解决风险。
4、开展内控评价，可以验证公司针对营业部制定的内控措施是否合理和有效，让公司有益的控制措施在营业部产生实效，为改进公司控制措施提供依据。营业部在设计内控时，较多地依赖公司制定的内控政策，有的甚至就是直接执行公司要求的内控措施。营业部内控评价是对营业部内控系统的全面评价，不可避免地会对公司设计的营业部内控措施进行评价。对公司有益的内控措施，可以通过内控评价予以强化，促进执行和产生实效。对公司失当的内控措施，则可以通过内控评价来发现，通过评估人员提出管理建议的形式，帮助公司改善相应的内部控制。
5、开展内控评价，有利于公司掌握营业部内控状况，为营业部及营业部负责人绩效评估提供依据。全面、准确的绩效评估，是引导营业部和营业部负责人诚信经营、奋发上进的前提。在实际工作中，证券公司往往无法深入营业部经营管理的黑箱，无法深入了解营业部和营业部负责人实际状况，使得绩效评估缺乏充分的依据。内控评估通过认定内控缺陷，提交内控评价报告，可以让公司对营业部内控状况有个准确、全面的了解，为公司营业部和营业部负责人的绩效评估提供依据。
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Post By：2012/6/1 11:22:00
