主题：国有企业从缅甸取得利息收入，在缅甸代扣的预提所得税，缅甸联邦政府不提供纳税凭证？

所得税法23条规定：境外所得税额可以抵免应纳税额；
所得税法实施条例81条规定：抵免所得税时，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
现在的问题是：缅甸联邦内税局企业税管处CCTO不出具类似国内的缴税凭证，只能取得银行汇款单据

没有回答，好像视野有一位：高级会计师能够给予帮助，谢谢

我也帮助你不了。我没有接触缅甸业务。但是世界上确实有不少国家不能出税票的，税务局的一个调查中也确认了。一般这类国家都是偏远落后的国家。。。建议你先和缅甸沟通看看这种现象是否正常，了解未什么不能给税票

[ 本帖最后由 t1ubl 于 2011-5-10 08:45 编辑 ]

这个问题当时我们问过总局的领导，总局的领导给予的解答是与所在国和使馆联系，由使馆出具证明可以视为“境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证”。

谢谢两位，当时我也想过由使馆出具证明，但实际流程中好像难度太大。现在正在尽量与税务机关沟通，看看现有能够取得的证据。企业当时与缅方ccto联系过：不成文的规定是，ccto在缅甸外贸银行取得的收据即视同为完税凭证。

还有一个问题：抵免税额属于税务审批事项还是备案事项，还是什么也不是？

还有账务处理，如取得境外收入10元，在境外预缴所得税2元，账务：
借：银行存款8元
借：应交所得税2元
贷：营业收入10元（系劳务收入，不考虑增值税）

是否可以请当地注册会计师出具证明，当地银行材料即为税务机关证明。另外，缅甸联邦的掸邦、佤邦等特区似乎是自治的，是不是应该有自己的管理方式？

这个方式可行，难度没有要求使馆出具大。同时收款是直接对应：缅甸联邦内税局企业税管处ccto，没到下面的特区。还有一个问题：企业所得税管理方式上，对于境外所得税额抵免是审批还是备案制，还是与企业所得税年度汇算一并申报。好像没注意到相关规定。我觉得应该是备案制。

我说的是境内企业在年底汇算时税额抵免，境内企业的主管税务机关是如何管理的？