主题：请教各位高手：关于股票期权个人所得税问题

1、境外母公司（拟上市）将其股票及股票期权授予给境内子公司高管，境内子公司高管如何在境内申报缴纳个税？是适用国税函（2007）1030号文，还是适用国税函（2009）461号文？

回复 楼主 fjxmcpacj 的帖子

个人理解：应适用国税函（2007）1030号文

1、境外母公司还是拟上市公司，而国税函（2009）461号文一开始就明确是适用于“上市公司（含境内、境外上市公司）”，而且第七条里更是明确了各种情况，你可以对号入座。
2、国税函（2007）1030号文非常合适，包括股票来源（非上市的上一级公司）、激励对象（子公司高管）及激励方式（股票期权）等都比较合适。
如果你们激励方式改为“限制性股票”或“股票增值权”的话，还真没有合适的规定了。

谢谢回复！我们认为，461号第七条对非上市公司的规定与1030号文第二条明显有冲突，您是怎么理解的？

回复 藤椅 fjxmcpacj 的帖子

1、461号第七条规定如果不符合那几个条件的，“不适用本通知规定的优惠计税方法，直接计入个人当期所得征收个人所得税”。似乎也没有排斥其他税收优惠计税方法。
2、1030号文第二条的确是相当优惠。我没仔细算过，只是估计着看，可能比461号的优惠政策更优惠。
3、你要说服税务局的应该是：461号适用于所有类似情况的公司，而不是仅仅针对阿里巴巴。

回复ZWENZ的贴子：

非常感谢您的回复！
假设适用1030号文，那么其第二条所说的“比照”是不是可以这样理解：员工的年终现金奖金和股票期权形式的奖金是并行的，可以分两次按全年一次性奖金的征税办法计缴个税。但国税发[2005]9号文第三条却明确规定该计算方法只能用一次。您怎么认为？谢谢！

[ 本帖最后由 fjxmcpacj 于 2010-7-14 17:20 编辑 ]

回复 报纸 fjxmcpacj 的帖子

我觉得1030号文中行文“可比照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税。”，这样并不是认定期权行权所得是“全年一次性奖金”。
我个人觉得应该不冲突，不受9号文规定全年仅适用一次的限制。

回复 地板 toqb7 的帖子

哈哈，现在的问题是要说服税务局了。

回复 7楼 fjxmcpacj 的帖子

呵，有结果了来论坛里说一下，让我们也好有一个借鉴。
各个地方的税务局的做法不一定一样的，