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主题：关于个体户与私营独资企业收到投资收益的处理问题.
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ofmd44
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等级：新手上路 帖子：410 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2004/12/29 		关于个体户与私营独资企业收到投资收益的处理问题.  发贴心情 Post By：2008/11/6 12:23:00

 关于个体户与私营独资企业收到投资收益的处理问题.
请教各位老师：

例：某个体工商户当年生产经营所得应纳税所得额为100万元（未计算投资收益的数据），另有投资收益10万元，如何计算个所？

某私营独自企业当年生产经营所得应纳税所得额为100万元（未计算投资收益的数据），另有投资收益10万元，如何计算个所？

二者有区别吗？投资收益适用的个税税目是否一致？

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ki2b3g
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等级：新手上路 帖子：5977 积分：75 威望：0 精华：0 注册：2006/9/15 		  发贴心情 Post By：2008/11/6 14:09:00

 
1、100＋10
2、100 另10
个体工商户，其生产经营所得是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。收入总额是指个体工商户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益和营业外收入。
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入总额，而应作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。
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ofmd44
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等级：新手上路 帖子：410 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2004/12/29 		  发贴心情 Post By：2008/11/6 15:16:00


谢谢!想起个问题,对于第一种情况,如果被投资方是企业(包括非私营独资企业),分回的收益原来企业已经缴纳了企业所得税,由于税种不同,所以不能抵扣.但是如果被投资方是私营合伙企业,投资收益原来已交个人所得税,可不可以抵扣?

 
以下是引用ki2b3g在2008-11-6 14:09:00的发言：
1、100＋10
2、100 另10
个体工商户，其生产经营所得是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。收入总额是指个体工商户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益和营业外收入。
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入总额，而应作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。
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n33u5
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等级：版主 帖子：626 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2008/7/31 		  发贴心情 Post By：2008/11/6 15:39:00

 
回楼上：
如果被投资方是私营合伙企业的话，投资人全是自然人，不存在你所提出的问题
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7ibz8
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等级：版主 帖子：23666 积分：40 威望：0 精华：0 注册：2003/5/13 		  发贴心情 Post By：2008/11/6 15:58:00


个体工商户的收入包括投资收益规定来自哪里？
 
以下是引用ki2b3g在2008-11-6 14:09:00的发言：
1、100＋10
2、100 另10
个体工商户，其生产经营所得是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。收入总额是指个体工商户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益和营业外收入。
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入总额，而应作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。
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等级：新手上路 帖子：410 积分：100 威望：0 精华：0 注册：2004/12/29 		  发贴心情 Post By：2008/11/6 18:19:00




你的意思是个体工商户业主与合伙企业的自然人是属于同一个人(姑且不考虑是否符合国家现行登记制度),但从法律上仍然属于两个主体,税收上纳税人也不一样,前者是个体工商户,后者是自然人,虽然都缴纳个人所得税,税收实际承担者都是同一个人,仍然不能抵扣吗?

[此贴子已经被作者于2008-11-6 18:28:00编辑过]

 
以下是引用n33u5在2008-11-6 15:39:00的发言：
回楼上：
如果被投资方是私营合伙企业的话，投资人全是自然人，不存在你所提出的问题
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看注会的有些资料上说的与"ki2b3g"是一致的,但是《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》(国税发[1997]43号)第四条关于收入的列举确实没有直接提到"投资收益".
不知道有没有更确切的依据了.
应该列入收入,否则应该如何处理呢?

 
以下是引用7ibz8在2008-11-6 15:58:00的发言：
[quote]以下是引用ki2b3g在2008-11-6 14:09:00的发言：
1、100＋10
2、100 另10
个体工商户，其生产经营所得是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。收入总额是指个体工商户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益和营业外收入。
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入总额，而应作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。

[/quote]个体工商户的收入包括投资收益规定来自哪里？
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n33u5
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你的意思是个体工商户业主与合伙企业的自然人是属于同一个人(姑且不考虑是否符合国家现行登记制度),但从法律上仍然属于两个主体,税收上纳税人也不一样,前者是个体工商户,后者是自然人,虽然都缴纳个人所得税,税收实际承担者都是同一个人,仍然不能抵扣吗?


我的意思是，法律规定，私营合伙企业的投资人全是自然人，即，都是以个人名义投资而没有个体工商户投资，因此不存在你所的：“但是如果被投资方是私营合伙企业,投资收益原来已交个人所得税,可不可以抵扣?”这个问题，因为，合伙企业全是自然人，其自然人收入缴纳个人所得税后，不可能再作为个体工商户的投资收益。

 
以下是引用ofmd44在2008-11-6 18:19:00的发言：
[quote]以下是引用n33u5在2008-11-6 15:39:00的发言：
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如果被投资方是私营合伙企业的话，投资人全是自然人，不存在你所提出的问题
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会计上如何处理?税收上如何处理,有确切的规定吗?

 
以下是引用n33u5在2008-11-6 18:53:00的发言：
[quote]以下是引用ofmd44在2008-11-6 18:19:00的发言：
[quote]以下是引用n33u5在2008-11-6 15:39:00的发言：
回楼上：
如果被投资方是私营合伙企业的话，投资人全是自然人，不存在你所提出的问题
[/quote]

你的意思是个体工商户业主与合伙企业的自然人是属于同一个人(姑且不考虑是否符合国家现行登记制度),但从法律上仍然属于两个主体,税收上纳税人也不一样,前者是个体工商户,后者是自然人,虽然都缴纳个人所得税,税收实际承担者都是同一个人,仍然不能抵扣吗?


我的意思是，法律规定，私营合伙企业的投资人全是自然人，即，都是以个人名义投资而没有个体工商户投资，因此不存在你所的：“但是如果被投资方是私营合伙企业,投资收益原来已交个人所得税,可不可以抵扣?”这个问题，因为，合伙企业全是自然人，其自然人收入缴纳个人所得税后，不可能再作为个体工商户的投资收益。
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个体工商户个人所得税计税办法（试行）》(国税发[1997]43号)第四条关于收入的列举确实没有直接提到"投资收益",但也没有如独资合伙企业一样规定单列。
没有单列，理解就应是并列了。
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