主题：强化个体税收管理  提高征管质量

 强化个体税收管理  提高征管质量[原创]
强化个体税收管理 提高征管质量

抓好个体税收征管，首先要提高认识，要从依法治税的大局上来看，而不能仅仅为完成税收任务而抓税收管理，不能因为个体工商户缴纳税款占全部税收收入的比例小，就不把个体税收征管作为工作重点来抓。要在人力、物力配备上重视个体税收征管，把有较强工作能力和工作经验的同志充实到个体税收征管岗位上。其次要正确认识个体税收征管的复杂性，积极研究存在的新情况、新问题，制定新措施，努力增强改革意识、法制意识和服务意识。个体工商户主要从事投资少、见效快的行业，成立得快，注销得也快，流动性较大，且点多面广。从业人员由于文化素质、纳税环境等因素的影响，纳税意识普遍淡薄。
（一）更新税收业务观念，提高干部队伍素质。
认真贯彻新时期税收征管工作的总体要求。第一，牢固树立现代税收观念，包括大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念和责任观念。第二，正确理解和落实税收征管模式。必须全面把握，正确理解，抓住关键。第三，大力实施科学化、精细化管理。实施科学化、精细化管理是在税收征管工作中落实科学发展观的具体体现，也是全面提高税收征管水平的根本途径，必须抓住不放，长期坚持。第四，全面提高税收征管的质量和效率。这是税收征管工作的基本目标，具体包括执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。这四个方面是检验税收征管工作水平的根本标准。
　 干部素质直接关系税收业务规范管理成败与否，税收征管、税收执法等税收业务工作最终靠高素质的干部队伍来具体实施，素质的高低反映征管和执法水平，也体现整个地税队伍形象，影响党和国家在人民群众中的声誉。因此，抓业务规范管理还要以提高干部整体素质为依托，向干部素质要工作质量、要征管效率。只有干部整体素质提高了，才能从根本上解决规范管理质量不高的问题。作为执法的地税干部很显然需要一个不断再学习的过程。一是要创新教育思路，以单一业务培训向多层次多学科培训转变、向以干部自身发展需求的个性化培训转变；以重文凭教育向重能力教育培训转变，区别对象，因岗培训，因人施教。二是要创新管理模式，对地税系统实行准军事化的管理。不能各行其是，要统一标准、统一程序，全力打造一支政治强、业务精、纪律严、作风正、懂税收、善管理、讲法制的干部队伍，真正在人民群众中塑造爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公的良好地税形象。
（二）优化纳税服务，加大税法宣传。
税务机关的服务以税收征管法规定的纳税咨询、文明服务为基础，体现在税收管理各个环节，公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求，要防止片面强调服务而忽视必要的管理。要在办税服务厅实行“首问责任制”、“服务承诺制”、“办事限时制”，实行“一站式”服务，对纳税申报实行“一窗式”管理，对纳税人信息资料实行“一户式”储存。
改进税法宣传方式，加大宣传力度。要持之以恒地开展宣传月、宣传周等专项宣传活动，办好税法公告、公示，重视一对一、面对面的直接交流，紧紧抓住税收“取之于民，用之于民”的特点，进行深化宣传，使个体工商户明白其纳税义务和不尽义务应负的法律责任，消费者清楚消费后有索要发票的权利等。还要通过培训及完善办税服务厅功能等措施，不断优化服务。
（三）搞好户籍管理，监控税源
要组织力量对个体户税务登记情况进行地毯式的检查，该办证的一户不漏。应建立并完善《税务登记证》亮证经营制度，以便于对经营者进行检查监督，提高管理效率。
一是税务机关应尽可能多地收集纳税人的资料，及时了解纳税人的状况，应特别注重加强同个体经营业主的沟通、联系。结合验证、换证等工作开展户籍清理，摸清税源底数；落实专门人员定期或不定期地对管辖范围内的生产经营户开展巡查。凡发现的漏管户，该补证的补证，该补税的补税，该罚款的罚款，增强他们的税法意识，规范征管基础。深入辖区开展经常性的税源调查，定期进行户籍检查，及时了解纳税人生产经营变化情况，因管理不到位造成漏征漏管的，要追究户籍管理人员的责任。由于个体经济的灵活性，这一点在加强征管方面显得尤其重要。
二是积极借助社会力量，营造依法治税的外部环境。税务机关要构建覆盖面广的协税护税网络，取得工商、公安、交通、国税、质监、个体劳动者协会、街道社区等各管理部门的支持协助。建立日常沟通机制，实现信息共享，经常互换信息，适时比对，定期核对。同时，针对个体税收直接涉及个体利益、矛盾突出、难度较大的问题，税务部门要加强与公、检、法部门的协调配合，建立健全司法保障体系。
三是建立对纳税人涉税行为的监督机制。推行纳税人歇业、停业、注销公告制度，对经批准歇业、停业、注销的纳税人，按月在纳税服务大厅公告，接受群众监督，以减少假歇业、假停业、假注销。还应完善歇业、停业、注销抽查监督制度，可每月不定期地组织人员对各歇业、停业户和注销户进行实地抽查。对发现问题者，即时补缴税款并加处相应的处罚。还可通过计算机网络向社会公告，接受反馈信息。
建立分类管理体系是加强税源控管的途径。实施分类管理要重点处理好三个方面的问题：一是科学分类，依据纳税人生产经营规模、核算特点、缴纳税额、纳税信誉等因素，确定相应的管理目标和内容，采取不同的管理方式，将纳税人分为A、B、C、D四类，有针对性地采取有效监控；二是要将信息技术与分类管理有机结合，依托AHTAXT征管软件，加强对纳税人信息的采集和利用，实现有效监控和源头管理目标。
（四）完善核定征收办法。
个体税收管理，定额核定是关键。目前，个体工商户定额还存在着弊端，参数和系数不全面。要积极探索电子定税或其他税学定税方法，科学、规范地核定税收定额，引入民主评议程序。使纳税人应纳税额更加科学合理，税负尽可能公正公平，从而增加纳税人的理解，减少抵触情绪，减轻税务部门的征税难度，避免形成虚假欠税。
首先应对纳税人按行业分类，根据不同行业的经营特点，确定其经营费用的主要构成。采取典型调查法，通过蹲点调查、突击抽点现金、突击抽查业户日销售帐以及利用协税护税网络侧面了解等方式测算出房租、水电费、人员工资、各种收费等可查实费用占营业收入的比重。之后可根据每户的可查实费用（应要求纳税人提供原始凭证）加以计算，对纳税人的营业收入和利润率进行核定。核定时还应考虑地理位置、经营面积、从业人数等诸多相关因素的影响，确定影响定额的主要因素和次要因素及相对比重。
其次，要发挥民主评议的作用，税务机关要在典型调查、划分等级的基础上，召开由纳税人代表、个体劳协代表、协税护税组织成员等相关人员参加的分行业民主评议会议，确定纳税等级和定额标准，以提高办税透明度，逐步形成税务机关与纳税人之间、纳税人与纳税人之间的相互监督机制，通过定期调整纳税额，使税负不断趋于公平、合理。纳税定额确定后，要予以张榜公布，接受纳税人的监督评议。
第三，利用现代科技信息手段提高工作质量效率，在软件应用上挖掘潜力，加快与外界部门信息互联共享进程，使信息化覆盖税收工作的各个领域，真正实现微机全面监控。通过对个体双定户的生产经营信息、发票使用信息、日常监控信息、征收信息以及从社会有关部门取得的数据、指标等内容进行采集、对比和分析，核定个体户税收定额。
（五）加强发票管理，实施以票控税。
1、提高发票使用率，创造以票控税的良好环境。在进行有奖发票政策宣传时，将发票的作用加以全面的说明，而不仅局限于抽奖。如可将发票与质保相联系，作为对劣质服务的投诉凭据。应加强发票使用管理，使消费者形成索票的习惯，使业户遵守发票购领和使用的规范，营造“都开票，都要票”的良好征税环境，真正发挥以票控税、加强征管的作用。
　　　2、实行科学的以票控税办法。已开具发票收入占总收入的比例在各行业、各业户之间不尽相同，有些还差异较大，不能全面准确地反映经营收入和应缴税款。如果简单地“以票控税”会导致发票方面违法行为的增加，如印制、出售假发票，套购倒卖发票，以及不按规定使用发票等问题。　要在“以票控税”上搞创新，以纳税人实际开具发票的营业收入和未开具发票的营业收入之和为计税依据，未开具发票收入额实行由纳税人自行申报与地税机关核定相结合，力求真实准确。要在全社会加大发票使用宣传力度，有效增强经营者依法开具发票意识，积极引导消费者在购物时自觉索取发票。
（六）加大征收力度，提高入库率。
1、积极动员纳税人建立税款预储帐户，认真督促其纳税资金的到位。尽快实现税、银、库联网，进一步加大电子缴税的推行力度。对当期纳税人资金有困难的，及时按规定报批延期纳税。做好对纳税人的征期提示和逾期催缴工作，要力争一户不漏，最大限度地减少欠税。要提高科技手段，开发电话、手机、网络等提示、催缴系统。
2、加强滞纳金加收力度，提高滞纳金加收率。凡逾期的税款，征收人员按规定加收滞纳金，一律不得擅自免收滞纳金。若因地税机关的责任，造成逾期缴纳税款的，有关责任人应帮助纳税人按规定程序及时办理免收滞纳金手续。
3、加强清欠力度，降低欠税率。第一，按规定落实好以票管税的措施，对有欠税的纳税人应及时作出停止供应发票的处理决定。第二，全面推行欠税公告制度和欠税人报告制度，制定清欠计划，落实清欠责任。第三，按规定实施好强制执行措施。 强制执行措施是税法赋予税务机关权力和职责，是保障税收收入依法及时足额入库的重要手段，在税务征管中，对应采取强制执行措施的必须及时、依法、按规定程序采取强制执行措施。
4、加强处罚力度，提高处罚率。对涉税违法违章行为，依法予以处罚，加大对处罚户的曝光力度，真正起到查处一户，教育一片的效果。适当扩大稽查案件的复审面，落实好党风廉政责任制和执法过错追究制，杜绝和防止以补代罚，以情代法的现象。
（七）加强考核，提高征管质量
户籍管理是基础，税额核定是关键，责任追究是保障。征管质量的成效如何，需要一定的标准来检验，要细化现有考核办法，量化考核指标，把责任指标分解到岗、到人，做到各司其职，各负其责。
　　1、提高执法素质。提高执法水平是提高征管质量十分有效的手段。大力落实税收执法过错责任追究制度，对征收、管理、稽查等环节履行职责不力或执法违法的，应当追究直接领导和当事人责任。
　　2、细化征管考核。要改变过去单纯以收入任务完成与否作为衡量工作成绩的传统观念，将单纯考核税收任务变为以征管质量为主的管理职责考核；要结合实际制定科学性和可操作性的征管质量考核办法，使考核精细化、完善化、信息化。
3、加大奖惩兑现力度。要积极探索科学、合理、有效、可行的激励机制，奖优罚劣，按月兑现计酬。一要逐级签订责任状，明确职责，使考核奖惩指标明确，操作方便；二要适当提高考核计酬标准，以真正起到奖励先进、激发后进的作用；三要实事求是，考核标准要切合实际，因地制宜，因岗而异；四要求真务实，考核不能简单化，不能走过场。

 
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