主题：个体户在建账建制后，有哪些项目可在税前扣除?

 个体户在建账建制后，有哪些项目可在税前扣除?

根据国家税务总局制定的《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定，允许个体户在所得税前扣除的支出、费用可归纳为５个方面：

（一）个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费（不包括融资租赁费）、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。

（二）个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装物、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。

（三）个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无法收回的账款、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。

（四）个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇兑净支出、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。

（五）个体户的营业外支出，包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失，公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

 
个体户可以税前列支的费用有哪些?

按建账缴纳个人所得税的个体工商户发生的各种费用有些能够在税前列支，有些则不可在税前列支。税法允许税前列支的费用有些可按实际成本全额列支，有些则须按列支标准确定税前扣除数额部分在税前列支，即在列支标准范围内的部分才能作税前扣除，超过列支标准的部分应在"税后列支费"科目核算，而不可税前列支。根据国家税务总局关于《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》和《个体工商户会计制度（试行）》的有关规定，个体户可以税前列支但有列支标准的费用主要有：

　　①个体户业主的费用和从业人员的工资支出应按本省（自治区、直辖市）地税局确定的扣除标准列支；

　　②生产经营过程中的借款利息支出未超过按中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予税前扣除，超过部分应直接记入"税后列支费"科目，而不能作为财务费用在税前扣除；

　　③与生产经营有关的财产保险、运输保险以及从业人员的养老、医疗及其他保险费用支出应按国家有关规定的标准计算扣除；

　　④缴纳的除工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费以外的其他规费应按本省（自治区、直辖市）地税局确定的扣除标准列支；

　　⑤与生产经营有关的业务招待费应提供合法凭证或单据，经主管税务机关审核后，在其收入总额５‰以内据实扣除。

　　⑥通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠支出，捐赠额不超过应纳税所得额３０％的部分可以在税前扣除，超过部分应计入"税后列支费"。

 
个体工商户哪些费用应分期在税前摊销?

　　按建账缴纳个人所得税的个体工商户发生的费用支出一般可在当期扣除，但也有部分费用支出不能全额一次性在当期扣除，而应采取分期摊销的方法在税前列支。依据《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的有关规定，应分期在税前摊销的费用支出主要是：
　　
①开办费。个体户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的依法能够在税前列支的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，可作为开办费，自开始生产经营之日起按不短于五年的期限分期均额扣除。
　　
②低值易耗品。个体户一次性购入低值易耗品价值较大的，应分期摊销。分期摊销的价值标准和期限按本省（自治区、直辖市）地税局的规定执行。

③税控收款机。个体户购置税控收款机的支出，应在２年～５年内分期扣除。
　　
④修理费用。个体户发生的与生产经营有关的修理费用，如数额较大或发生不均衡的应分期扣除。具体期限按本省（自治区、直辖市）地税局的规定执行。
　　
⑤无形资产。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期内分期均额扣除。作为投资或受让的无形资产，在法律、合同和协议中规定了使用年限的，可按该使用年限分期扣除；没有使用年限或是自行开发的无形资产，扣除期限不得少于十年。

 
你们那有建帐的个体户吗，我们这里还没出现过。

 
当然有的，而且我找这些资料的原因，是这次半年度考核过程中我们被扣奖了——因为个体户的建账面没达到规定标准。

 
你们那里是不是对个体户的建账的纳税人,按帐征收啊!

 
难道你们个体工商业业户的个人所得税也归国税征管吗?

 
个体查帐征收，假如管理不当可能成为偷税的天堂

 
请问以下这条所指的费用，是指经营中发生的费用，还是包括其个人基本生活费用？
另：你有你们地区的费用扣除标准及从业人员工资扣除标准吗？先谢了~

　　①个体户业主的费用和从业人员的工资支出应按本省（自治区、直辖市）地税局确定的扣除标准列支；

本人理解认为税法所指费用不含个体户业主的个人及家庭基本生活费用。也就是说领取工资薪金的人可以有800元的起征点，而个体业主有所得都得征税，没有扣除。这是税法的不公。

 
国税也考核个体户建账面了？定额的增值税都不想收了，是要学习征收个人所得税？呵呵，有意思。
江苏地税前几年一直考核个体私营建账面的，近年来在基层税务机关的一致要求下，已取消了这项考核。