主题：大连市国家税务局个体税收征收管理办法（试行）5

 大连市国家税务局个体税收征收管理办法（试行）5
第八章 典型调查
第三十九条 典调的具体办法：
（一）蹲点调查与申报相结合。此办法需要了解业户全天的经营情况，从业户早上开业到晚上关门为止，连续2--3天蹲点取平均值，推算月销售额与业户申报额相比较；
（二）突击抽点现金与业户申报相结合。对主要以现金交易的业户，采用突击抽点一段时间现金的办法，通过抽点现金掌握业户一段时间的收入额，推算日销售额和月销售额并与业户申报额相比较；
（三）突击抽查业户日销售帐。考虑业户及雇员有记销售帐的情况，可以采取突击抽查日销售帐，推算月销售额并与申报额相比较；
（四）检查商品的进、销、存情况，推算销售额。对每天上货变化不大的行业，可采取早登记晚清点检查商品进销存情况，从而推算月销售额与申报额相比较；
（五）成本、费用反推法。对成本、费用较大易于查找的业户，采用核算业户成本、费用等,以保本法计算业户的销售额；
（六）利用协税护税网络了解业户经营情况的方法。
第四十条 典调要求：每年典调（检查）户数不得低于管户数的10%，并填制《典型调查报告》（表样附后），对典调过程中发现需要立案查处的案件转入稽查程序。《典型调查报告》必须由纳税人签字认可，装订成册归档管理。
第九章　文书使用
第四十一条 在卷宗中至少应包含下列文书：
（一）违章罚款（行为罚款）使用的文书（公民50以下，法人或其他组织1000元以下，不含1000元）：
1、责令限期改正通知书；
2、当事人陈述书；
3、税务处罚决定书（简易）；
4、送达回证；
5、执行报告。
（二）违章罚款（行为罚款）使用的文书（公民50元以上，法人或其他组织1000元以上，含1000元）：
1、责令限期改正通知书；
2、立案审批表；
3、当事人陈述书（或陈述申辩笔录）；
4、处理审批表；
5、税务行政处罚事项告知书；
6、税务处罚决定书（一般）；
7、送达回证；
8、执行报告。
（三）检查无问题使用的文书（适用于经检查无问题的举报案件）：
1、税务稽查通知书；
2、税务稽查报告；
3、税务稽查底稿（表1、2、3）；
4、税务稽查结论；
5、送达回证；
6、执行报告。
（四）查补税款5000元以下（不含5000元）且不罚款使用的文书：
1、税务稽查通知书；
2、税务稽查报告；
3、税务稽查底稿（表1、2、3）；
4、税务稽查底稿附页；
5、税务处理决定书；
6、送达回证；
7、执行报告。
（五）查补税款5000元（含5000元）以上或有涉税罚款使用的文书：
1、税务稽查通知书;
2、税务稽查报告;
3、税务稽查底稿（表1、2、3）;
4、税务稽查底稿附页;
5、立案审批表;
6、询问通知书;
7、询问笔录及相关证据资料;
8、当事人陈述书或陈述申辩笔录（有罚款）;
9、审理报告;
10、税务处理决定书;
11、税务行政处罚事项告知书;
12、税务处罚决定书;
13、送达回证;
14、执行报告。
15、对违法行为涉嫌犯罪的，应填写《涉税案件移送书》，经局长批准后移送司法机关处理。
第四十二条 在案件查处过程中，应严格按照稽查工作规程办理，做到稽查环节与审理环节相分离。