东软&沈阳国税 定个体户心中的准星定个体户心中的准星
本刊记者 曲瑾
【押题图片三张组合，文字说明: 对于个体户税收的管理，既要考虑到社会民生，又要考虑到有效管理】
“我凭什么交这么多税！” 【一级标题】
沈阳国税局沈河分局五爱税务所干部胡春面对个体户们的叫嚷和围得越来越多的人群，显得有一丝尴尬。胡春耐心对业户做了一番解释后说:“你可以去打听，像你这样的店铺，我都是每月收500元。” 业户急了:“我在街那头还有一个一样大小的店，那个税务干部只收我300元！”业户继续高声说道:“我卖冰激凌，夏天你们收500元，到了冬天还收500元。这公平嘛？”
应该说胡春遭遇的尴尬，也是很多五爱市场税务人员遭遇过的尴尬。有人把这种定额收税称为“拍脑袋”定出来的税额。当定额带有浓重的主观色彩时，就难免沾染人情事故。
尴尬的还不只胡春一个人。胡春的同事李晓娜分管经营服装的个体业户。有一个业户与税务所的一位干部沾亲带故，这位干部求她关照一下。这下她可为难了，不照顾吧，大家在一个所工作，整天低头不见抬头见;照顾吧，跟别的业户怎么解释？最后，她给那个业户的月纳税额，从170元调到了110元，结果搅得她整个一条街的税都不好收。她向记者谈起这件事时，用了两个字表达自己的感受——无奈。应该说，李晓娜感受到的无奈，是很多税务人员感受过的无奈。
这是记者在沈阳市的五爱市场走访了十多位从事个体税收征管的税务人员所听到的故事。
沈阳五爱市场全国闻名，市场拥有15000个摊位，经营9大类近900种商品，年纳增值税8000多万元，在全国名列前茅。面对沈阳五爱市场发生的情况，沈阳市国税局和平分局副局长周克远，这个参加税收工作二十年的老税务斩钉截铁地说“税收定额核定必须改革！”
说起定额核定，他列举了四大“罪状”:
“定额核定不科学，定额调整一直沿用‘平抬式’的方法，增长比例‘一刀切’。
定额核定不公正，由于定额依靠税务人员的主管判断，增加了执法的随意性，导致了同行业、同规模定额不一样。
定额核定不公平，由于不能及时有效地掌握纳税人的生产情况，导致‘大户不高、小户不低’的现象。
定额核定不统一，国税和地税部门对同一业户的经营额的核定各行其是，纳税人不理解。”
由于定额的增长滞后于个体经济的发展，随着个体经济的不断发展，定额的核定由于没有科学、合理的管理手段和评估依据，而没能做出相应的调整，必将导致大量税款的流失。
个体税收征管难在哪？ 【一级标题】
定期定额是一种税收征管方式，指税务机关根据有关法律法规，按照规定的程序，对财务制度不健全的个体工商业户或部分企业，核定其一定时期的应纳税经营额，以此作为计税依据，确定其应纳税额，进行税收征管。被采用定期定额方式征税的业户，叫“双定户”。
税务人员常说，征税难，征个体税更难。那么，个体税收征管难在哪里呢？
周克远告诉记者 “沈阳市和平区有１万多户个体户，年纳税3000万元左右，占分局全年12亿税收的四十分之一。但是，由于个体税源零散，这3000万元税款的征收成本与另外117亿税款的征收成本，基本是一样的。分局投入了一半干部从事个体税收征管。尽管个体税收占的比重不大，但征管难度却很大。”
他总结，个体税收存在两个难点，一个是“户”，一个是“数”。所谓“户”，就是到底该管多少户，税务机关是否将所有个体业户都纳入了征管范围，有没有漏征漏管户；所谓“数”，就是该征多少税，税务机关确定的税额核定是否科学、规范、公平，是否做到既不侵害纳税人的合法权益，又能保证国家税款应收尽收。
由于个体户普遍没有建立健全的财务制度，财务管理不规范，因此税法赋予了税务机关核定纳税人应纳税经营额的权力。但是，税务机关如何用比较科学的方法，比较准确地核定纳税人的应纳税经营额，成为个体税收征管中一个多年来亟待解决的课题。
国家税务总局开出了药方 【一级标题】
面对管理困难和公平受到考验双重问题的困扰，如何才能建立合理的税收制度呢？
为改进目前的定期定额业户的管理工作，国家税务总局开出了自己的药方——2002年专门下发了《国家税务总局关于认真开展专项整治，切实加强集贸市场税收征管工作的通知》，要求“逐步加强定额管理，大力推行电脑核定定额的方法，通过计算机程序控制，把各项核定要素和参数程式化，改变长期以来人工核定定额的随意性，以适应集贸市场和个体税收管理的发展需要。”
“税务的包青天”【一级标题】
2002年年初，沈阳市国税局将五爱市场作为试点，应用东软“个体定期定额户纳税定额核定管理信息系统”
采用该系统后，使税务机关个体定额业户的管理方式发生了根本性的变化。定额核定由主观简单到科学规范，管理手段由人工操作到人机结合，监督考核由实地检查到计算机监控等，体现了“科技加管理”的思想，走出了一条个体定额业户管理的新路子。
系统从定额信息的采集到定额的生成，都有严格的工作流程和操作程序，最大程度地减少了人为因素的干扰，保证了个体定额的客观性、科学性和准确性，使个体税收管理由人工粗放型管理逐步变为人机结合的科学管理，体现了“科技加管理”的思想，在实现个体税收管理信息化的道路上迈出了重要一步。
系统的应用使定额核定标准和依据更加趋向科学、合理、规范。在辽宁省国税局的具体应用过程中得到了社会各界、尤其是广大纳税人的认可和接受，个体税收秩序却明显好转。
应用这套系统，平衡了业户间、行业间、地区间的税收负担，不仅为广大个体业户创造了一个公平竞争的税收环境，而且维护了纳税业户的合法权益，促进了个体经济的快速健康发展。
系统的应用可实现全市管理数据信息的共享，使市局不仅能够纵向查询市、县、分局和管理人员的定额管理情况，而且能够横向对比县级局与县级局、分局与分局之间的户数及户均定额情况，便于市局掌握全市的定额标准，对加强全市定额业户的监控管理。
另外还实现了用现代科技手段制约税务人员的执法行为，使原来存在的“随意执法”行为在计算机面前都变成了“规范执法”，减少了执法的弹性和活动空间，杜绝了“关系税”、“人情税”，推动了税务部门依法行政向深层次发展，进一步树立起了税务部门“实事求是办事，踏踏实实办税”的良好形像。
五爱税务所所长高峻向记者介绍:“这套系统，通过采集个体“双定户”的生产经营信息、发票使用信息、货物仓储信息、税务机关的日常监控信息、社会有关部门发布的信息，进行对比、评析、确认，将个体户纳税定额的核定、调整、监控和查询功能，全部纳入计算机管理系统。这套系统可以同CTAIS和沈阳市国税局电子地图相联，实现数据共享。”
在五爱市场经营小百货的业户、沈河区政协委员吴刚在接受记者采访时说:“这套系统好，因为它将业户摊位面积、摊位位置、摊位租金、工商管理费、仓储费、水电费、从业人员的工资、养老保险、集资情况、经营利润等所有相关指标，都作为影响业户应纳税经营额的参数，输入计算机，最大限度地减少了核定税额中的人为因素，使定额最大限度地体现客观、公平。”
经营服装的业户江平对记者说:“过去，税务所在调整定额时，片面追求表面的公平，而忽视了经营中的差别，只要摊位面积和位置一样，定额要高大家都高，定额要低大家都低。但在实际经营中，业户之间是存在差别的。例如，同样经营服装，由于款式或面料不同，经营额可能有很大差别。现在，税务机关在用计算机核定税额时，将这些差别都考虑进去了，定额有差别了，大家缴的税不一样了，但大家认可，大家服气。”
卖冷饮的个体工商户小林如今心里舒服多了，自从沈阳市国税局应用“个体定期定额户纳税定额核定管理信息系统”，小林每月的纳税额再也不是“一刀切”了，生意的淡季旺季税收有了明显的差别，淡季时税收的负担也少多了。税收的交纳，国税、地税再也不是各行其是，终于有了让纳税人理解的一定之规了。五爱市场税务所在东软开发的这套系统运行半年期间，对2555户业户进行了定额调整，其中1174户调增，调增税额63万元;1381户调减，调减税额125万元。为了表示对定额调整的满意，业户还向五爱市场税务所赠送了锦旗。
记者后记
计算机技术的应用，使从事个体税收征管的干部从繁琐的手工作业中解脱出来，开展日常管理工作，对业户的经营情况进行调查和监控，为定额核定管理信息系统提供可靠的参数。按照这套系统的要求，对大型业户的经营信息每月采集一次，对中型业户每季度采集一次，对小型业户每半年采集一次，从而实现对业户的经营活动的动态管理。
沈阳市国税局副局长周小娥向记者透露，“从2003年底起，‘个体定期定额户纳税定额核定管理信息系统’还将在沈阳国税系统全面推广。
计算机技术的应用和推广，不仅改变了个体税收征管的工作方法，而且在改变着税务机关和税务人员的管理理念。
五爱市场是东北地区最大的服装集散地，它所遇到的问题在全国的个体工商户中可以说很具有代表性。近年来，我国各类个体工商业户数量迅速增加。做好针对大量个体工商户的税收管理工作，是发展市场经济、增加财政收入的重要基础。在国家大力支持个体经济发展的今天，税收的公平公正有着相对于以往更加重要的意义，而税收信息化正是保证税收公平公正的强有力的辅助手段。从税务专管员个人核定税额，到制定最低纳税经营额标准，再到建立纳税定额核定管理信息系统，它体现了个体税收征管理向法治、科学、规范、公平渐进的过程，也从一个侧面反映了我国税收事业正在大踏步地走进一个崭新的时代。
【辅文】
《个体双定业户定额核定管理信息系统》
个体双定业户定额核定管理信息系统采用Power Builder作为开发工具，后台数据库采用Sybase 11.9.2 for Windows NT或Sybase 11.9.2 for UNIX。系统使用风格吸取了当前税务人员所熟悉的CTAIS系统的优点，易学易用、方便快捷。
系统共分两大部分:个体双定业户定额核定管理信息系统与接口服务系统。
接口服务系统通过连接CTAIS系统，主要完成数据的导入导出，包括纳税人基本信息、发票信息、征收信息从征管系统的导入，以及定额信息从个体双定业户定额核定管理信息系统到征管系统的导出。个体双定业户定额核定管理信息系统运行于各客户端，主要完成对双定户的评估、监控及管理，该部分共分五大模块。分别为信息采集模块、定额核定与调整模块、定额监控分析模块、查询与统计模块和系统维护模块。
转自
http://www.neusoft.com/framework/browse/F5FC91BCE5@0000/?folderId=3556
东软税务定额监控评估系统简介
转自http://www.neusoft.com/framework/browse/F10C0888C8@0000/?folderId=3089
一、前言：
《东软税务定额监控评估系统》是针对税务机关需求而开发的。
为加强对小规模纳税人及个体业户的税源监控，坚持科技加管理和信息高度集中的原则，通过对小规模纳税人及个体业户的生产经营信息、发票使用信息、日常监控信息以及从社会有关部门取得的数据、指标信息等内容的采集、比对和评析，将个体业户的定额核定、调整、监控和查询统计等功能全部纳入计算机管理系统，实现对个体业户定额的有效监控，使个体业户定额的核定日趋规范、科学、合理，同时，实现上级税务机关对下级税务机关的监控，进一步规范税务系统内部的管理，为小规模纳税人及个体业户间的公平竞争创造良好的外部环境。
在实际工作中，系统的应用改变了以往在对个体业户纳税管理中的随机性和主观性。本系统现已在山东省潍坊市国税局等税务机关实际应用。
《东软税务定额监控评估系统》作为税务机关征管主体软件的辅助系统，实现了对征管主体软件个体管理功能的有益补充。
二、税务定额监控评估系统主要特性：
1、较强的拓展性和接口灵活性：
税务定额监控评估系统建立在windows平台下，具有较强的拓展性和接口灵活性，并能够实现与征管系统有关信息的共享。系统现与CTAIS等多套税务征管软件协同工作。
2、业务全面性：
系统业务范围涵盖了定额管理的各个方面，对定额核定调整、定额监控、定额评估、查询统计、信息采集等内容进行有效监控管理。
3、良好的通用性：
系统开发充分体现了定额监控管理的普遍性，既能适合于各级国税机关使用，又能适用于不同地区、不同行业、不同类型个体业户的定额核定和监控。
4、高度可扩充性：
定额监控评估系统对各类参数、系数等方面的设计，适合不同使用单位和不同地区个体业户的特点，各地可根据当地实际情况，对重点监控的内容或项目进行选择维护。
三、税务定额监控评估系统主要功能：
税务定额监控评估系统主要包括定额核定与调整、定额监控分析、查询统计、系统维护等功能，实现对定额的全方位监控管理。
1、定额核定功能
根据采集到的新开业户的主要定额要素，计算机自动生成业户的应纳税经营额。
工业主要定额要素包括：业户名称、纳税人识别号、经营地址、经营范围、经营方式、从业人数、房屋面积、房屋租金、主要机器设备台（套）数、设备生产能力（月）、月用电量、单位产品耗电量、设备容量、生产周期、生产区域（集中区域和非集中区域）、拥有车辆情况等。
商业主要定额要素包括：业户名称、纳税人识别号、经营地址、经营范围、经营方式、从业人数、房屋面积、房屋租金、设备台数、商业信誉、代理区域、代理品牌及数量、所属区域（例如按五类区域划分等）、拥有车辆情况等。
2、定额调整功能
能够对单户个体业户的定额进行调整。即个体业户生产、经营情况发生变化时，能够根据最新采集的有关定额要素，计算生成应纳税经营额。
能够对行业性定额进行调整。通过对监控管理人员日常监控或典型调查采集到的业户生产、经营信息进行分析，当某一行业的定额参数和调整系数与实际情况差距较大，确需调整时，能够通过调整该行业的定额参数和调整系数（通过系统维护完成），完成对该行业所有个体业户的定额调整。
3、定额评议功能
计算机自动计算出个体业户拟定额，经集体评议后，能够将评议结果录入个体定额监控评估系统。
4、定额信息输出功能
能够将系统最终核定的个体业户应纳税经营额转入税务征管系统中进行定额审批和数据交换，并进行纳税申报征收。并自动生成各种相关文书。
5、分析监控功能
系统能够对同类区域、同类行业、生产经营规模相近，定额明显偏低的业户进行评估分析。定额明显偏低是指该业户定额明显低于同类区域、同类行业、生产经营规模相近业户平均定额（参数可调整）。
系统能够对各单位收入情况和发票使用情况进行评估分析。
[此贴子已经被作者于2004-2-18 22:49:53编辑过]
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Post By：2004/2/18 22:33:00
