主题：[转帖]个体税收起征点调整中存在的问题

 [转帖]个体税收起征点调整中存在的问题
自1994年税制改革以来，个体经济税收的起征点在逐步调整：销售货物月销售额由期初900元现调整为5000元、销售应税劳务由期初400元现调整为3000元和按次（日）征收由80元调整为200元。根据盐国税发〔2003〕171号文件精神，建湖县局于2003年9月20日对所辖个体纳税人定额调整按路段、行业进行划分，规范定额调整标准，明确了责任，克服了以往多种原因造成口径不统一的问题，坚决杜绝调整工作中的弄虚作假现象。但在定额调整实际工作中也存在一些问题，主要为：
　　一、个体经济税收流动性大，控管难度大。由于个体经济人员组成十分复杂，加之很少得到税收知识的专业培训，往往今天在这里卖百货，明天到那边卖服装，真是"船小好掉头"，改头换面的随意性较大，无法掌握其准确的收入额。
　　二、目前现金交易活动是个体经济业务的主要结算方式。为了逃避税务机关的监督和管理，纳税人在交易活动中，往往不开发票，也不向税务机关提供其真实账簿，要全面掌握纳税人真实的经营情况非常困难，从而无法准确核定其营业收入额。
　　三、市场经济运作下的个体经济，在税收方面有它的弊端。如税款征收的税率个体工商户为6%和4%，而一般纳税人的正常税负特别是货物销售较个体户税负低，这就造成了在同等的经营范围和经营品种以及同等的毛利率水平上产生不同的税收负担，使得靠低价销售竞争的纳税人难以维持正常经营，从而无法按其营业收入缴纳足额的税款。
　　四、定期定额征收是对个体经营税收管理的有效途径之一。在日常管理中，正常采用"保本点计算法"、"盘点查实法"、"成本倒计法"、"实耗材料推算法"、"费用和毛利率推算法"、等不同的方式、方法测算个体户的经营收入。1994年税制改革后，个体增值税税收只有25%归地方财政，这就带来地方财政干预，以各种"费挤税"的现象比较严重。因此，毗邻个体户定额难以达到平衡，难以测算，使估算税额其随意性较大的弹性带来的后果不是征收不足，就是征收过多，当然在实际工作中征收不足较为普通。

　　（彭正亮　 夏斯涛）

 
起征点提高后须加强个体税收征管

　　根据财政部、国家税务总局的规定，从2003年10月1日起，销售货物、应税劳务和按次纳税的增值税起征点分别由2500元、1500元、150元提高到5000元、3000元、200元。
调高增值税起征点，是充分发挥税收职能作用，支持下岗失业人员再就业的一项重要举措，对维护社会稳定，促进经济发展具有重要意义，但同时也在一定程度上给个体税收征管带来了难度，具体表现在：
　　1、个体纳税人户数明显下降。以启东市为例，增值税起征点提高后，该市实际纳税的个体工商户只有3922户，占个体总户数的30.9%，比调整前减少了7967户，未达起征点户高达8766户。
　　2、纳税不公的矛盾更为突出。一是税收负担不公。销售货物的起征点提高到5000元后，月营业额为4999元的不纳税，月营业额达到5000元的要纳200元增值税，如除去税收，实际收入只有4800元，比前者收入还少199元，造成了税负不公。二是税收执法不公。受现有定税评税手段落后的影响，在个体工商户销售收入是否达到起征点的问题上，税务人员的主观判断起着较大作用。因此，在实际工作中，可能出现定人情税、关系税的情况，从而造成执法不公，影响征纳双方关系。
　　3、税收管理的难度进一步加大。一是由于个体定期定额户的销售收入时高时低，又不建账经营，其营业额是否达到起征点很难界定，工作稍不到位，就会造成税收流失。二是目前个体经济在一定程度上无序发展，一方面个体户之间竞争加剧，绝大部分利润都转变成了各种费用，如摊位费、房租费等；另一方面就业难而开店易，形成户多店小、生意萧条，难以支付各种税费。三是由于起征点上下之间可观的利益差，部分纳税人特别是新开业户势必想方设法争取使自己被划到起征点以下，税收秩序一定程度上遭到破坏，加上未达起征点户多，久而久之将造成纳税意识的减退。
　　4、削弱了对个体工商户的监控力度。起征点的提高导致大部分的个体工商户只办证不缴税，基层税务机关难于实时掌握这些纳税人的经营情况。
　　针对起征点提高后的个体税收征管现状，启东市局建议必须进一步加强对个体税收的征管。
　　一是要提高认识，更新观念。个体税收虽然所占额度不大，但涉及面广，就启东而言，个体工商户占总户数的80%以上，因此，个体税收管理得好坏，直接关系到广大人民群众的切身利益。作为基层税收管理人员，必须提高认识，更新观念，在全面落实国家税收优惠政策的同时，确保税款应收尽收。
　　二是要强化户籍管理，完善监控网络。加强与地税、工商等部门的信息沟通，减少漏征漏管户；督促未达起征点户办理税务登记，将其纳入监控范围，随时监控税源变化，当其达到起征点时及时调整定额；对一证多点或一户多证个体工商户的管理，合并计算其经营额，防止此类纳税人利用起征点进行避税；对月度销售额波动较大的个体工商户，要及时对达到起征点的月份征收税款。
　　三是要建立科学的评税定税机制。起征点调高后，税收定额的核定工作成为个体税收工作的重中之重，定额核定是否公正，关系到广大个体户的根本利益，关系到税收优惠政策能否得到真正落实。因此，税务部门应加强调查研究，合理确定各行业、地段的平均税负水平，充分利用计算机自动生成信息，做到核定程序合法、方法科学、结论准确，并实行经营地公告制度，减少人情税、关系税的发生，维护公平、公正的税收秩序。
　　四是要积极引导建账建制。税务部门应积极引导纳税人建账建制，真实反映其收入水平，同时对已实行查账征收的个体户，加大日常监控力度，发现未按规定建立账证或存在偷税行为的，应依法予以严惩。
　　五是要加强普通发票管理，实现以票控税。督促纳税人在经营过程中依法取得和开具发票，积极推广税控收款机，实行逐笔开票，严肃查处各类发票违章行为，达到以票控税的目的。
（启东　曹建涛 周欣欣）

 
我们这更离谱,2002年起征点刚调整为1000元,最近省政府觉得定的太低,很可能再提高到1500元,没有调查研究就擅自提高,而且是政治任务,必须不折不扣的执行,另外还要强调税收收入一分不少必须完成,害得基层只能提高税负,最终受苦的还是纳税人.

 
建账是根本！

 
对个体：

一、实行定期申报制度，适当简化申报内容，积极推行税务代理；

二、改进税法宣传形式，提高纳税意识；

三、加大执法力度，违者必纠。初开始可能认为不合人情，其实时间久了，也就习惯啦。中国

太多的认为按国情处理的东西。可是法律偏偏制定却大多没考虑这些。怪乎？！