主题：集团老总的费用拿到子公司来报行吗？（私营企业）

贷款损失准备的转回

根据《金融企业会计制度》的规定，如果本息逾期超过90天，则原计入应收利息部分应转入表外核算，贷款也不再计提利息。
运用实际利率法计算减值贷款的利息收入，实际上是将减值贷款的预计未来现金流的时间价值的转回，具体操作方法是：
当年应转回的贷款利息收入=减值贷款的年初账面净值*合同利率

如果是由于预计未来现金流发生变化，导致贷款损失准备的变化，则不应该将所有的减值准备的差异计入利息收入，应在发现现金流变化日分别处理：
（1）先计算当期由于货币时间价值导致贷款损失准备转回的金额，借：贷款损失准备  贷：利息收入
（2）计算重新运用预计未来现金流折现的方法计算应计提的贷款损失准备金额，借：提取贷款损失准备  贷：贷款损失准备
（3）如果并非借款人的财务状况在本期发生重大变化导致预计未来现金流发生变化的，而是前期对未来现金流估计错误，则应作为会计差错更正处理。

我的疑问：

谢谢你的解答，但我有两个疑问：
1、你列举处理方法第一条能不能告诉我如何计算贷款损失准备转回的金额。
2、按财会（2002）5号，对于本金预期超过超过90天的贷款，计提利息直接记入表外核算。新会计准则中说资产负债表日贷款确实发生减值的按照合同本金和合同利率确定的利息收入进行表外登记。贷款发生减值，本息逾期只是判断减值的一个标准，还有其他标准，如借款人发生的严重的财务困难。假设某笔贷款借款人发生严重的财务困难又未预期，在资产负债表日该笔贷款要计提减值准备和利息收入，我的疑问：该笔贷款在资产负债表日计提的利息收入如何核算？

按说是不合适，不过就算有啥问题，领导自会梳理关系去，天塌下来砸不到你，哈

那我可以理解

新准则不再执行一般准备，但计提贷款损失准备可以参照财金（2005）49号文件？

安啦

就两万，税务局查出来再说。反正有领导抗着，离任审计的时候他搞的定就行。

实务中可以参照。如果按照49号文计提的准备确实比较合理地反映了本行的贷款呆账损失情况的话。

胆大心细是个好会计

胆大心细是个好会计

请问你对减值贷款的利息收入计提是否了解？

能否给我讲讲，我现在对减值贷款和逾期贷款利息收入计提不是太明了

其实做就是了，当然发票的抬头得是你们公司而不是其他地方

没什么的，这只是很小的问题
说不定这些费用就是你们老总为你们公司办事列支的
就算不是，咱们也无权过问人家是干什么花的
当然在形式上一定要合法
解释的理由也很简单：费用的报销不够均衡
当然去年的税务上肯定不认可了，但是这也没有办法又不是你的错误

斑竹：

金融企业执行新会计准则后财金（2002）5号文件还执行吗？