主题：新准则下预约外汇的会计处理

本帖最后由 风和日丽 于 2011-12-28 11:10 编辑

麻烦看看下面的会计处理是否正确。

假设：5000美金的外债, 借入时汇率6.49，资产负债表日汇率为6.45；
购买的远期外汇产品约定汇率为6.44，资产负债表日该远期外汇产品的公允价值6.4(该信息应由银行提供)；
外债偿还时的实际汇率为6.43

借入外债：
1.借入外债
借：银行存款     32450 (5000*6.49)
贷：短期借款          32450
2. 远期合约签订，不进行帐务处理

资产负债表日
1. 短期借款汇率调整
借：短期借款 200  (5000*(6.49-6.45))
贷：财务费用  200
2. 远期外汇产品根据远期合约公允价值调整
借：公允价值变动损益 200 (5000*(6.44-6.4))
   贷：交易性金融负债 – 公允价值变动  200  

外债偿还：
借：短期借款  32250
       交易性金融负债 – 公允价值变动  200
贷：银行存款  32200 (5000*6.44)
     财务费用   100 (5000*(6.45-6.43))
     投资收益  150  (5000*(6.43-6.4))

这个是不是应该属于现金流量套期。
报表日公允价值应该计入资本公积？

回复风和日丽的帖子

基本上可以这样理解。

DF和NDF的会计处理，不知道哪位可以提供详细的教程啊？

回复c2yh8的帖子

为什么不可以作为一笔锁定汇率的交易，不确认衍生金融工具，不确认汇兑损益？因远期外汇合约签订的前提是借款合同的签订，二者存在因果关系。