主题：紧急求助：远期外汇合约如何作账务处理？

现审计一个客户，对外付汇金额巨大，由于人民币升值预期强烈，很多银行找上门做远期外汇合约，其中某银行与客户的合约大概是这样规定的：银行以现在时点的汇率比如6.8393为客户汇出美元1000万付货款，一年期美元利息1.90%，一年后共需偿还1019万美元，远期购汇汇率规定为6.6355，则到期购汇需要人民币6761.57万元，现在银行需要客户开保证金账户并存入6780万元人民币作为保证金存款一年，利息2.25%，则一年后保证金变成6932.55万元人民币，银行给客户计算的综合收益为6932.55-6780=152.55万元人民币，银行汇出1000万美元时需要额外收取手续费，假定136万，则客户最终收益=152.55-136+1000*6.8393-6780=75.85万元人民币。
客户的账务处理为：

                          借：应付账款 6839.3万元（1000万美元*6.8393）
                                  贷：短期借款  6839.3万元（1000万美元*6.8393）

                          借：其他货币资金-融资贸易保证金-某银行   6780万元
                                 贷：银行存款                        6780万元
            向银行函证短期借款，银行回复该客户在该行没有短期借款，该笔业务银行不作为短期借款处理。
            现在的问题是，客户跟银行签订的不是借款合同，银行也不作为短期借款处理，客户应该如何作账务处理？

应该视为一笔人民币定期存款，一笔外币借款，以及外汇合约公允价值，三个业务

同意楼上说法，根据实际情况，外币借款和外汇合约可以作为套期保值核算。

回复 沙发 accountnow 的帖子

这一个业务里面的，不能作为三项业务。

回复 楼主 benny_cpa 的帖子

我认为客户目前的处理是正确的。

回复 板凳 zytmtf 的帖子

虽然是在一个合rkhhcn面签的，但是合rkhhcn面包含了三项权利/义务，个人认为不应简单的视为一项进行处理

可以参考http://bbs.tax.org.cn/frame.php?frameon=yes&referer=http%3A//bbs.tax.org.cn/viewthread.php%3Ftid%3D4665061%26highlight%3D%25D4%25B6%25C6%25DA

[ 本帖最后由 accountnow 于 2010-11-3 17:56 编辑 ]