主题：请教-外汇收支情况表的编制问题

感谢回复,还有疑问请指教

鉴于这些与境外公司的关联款,均以人民币计价,账面上并未体现外币金额,且企业也无法断定何时结算\是以对冲往来方式平账还是以付汇的形式平账,加之此种代收付款项外汇收支编制指标说明中未明确应如何列示,可否不将其列入外汇收支表,同时调整经营项目差,待其直正有外汇现金流时直接在结购汇差额中体现?

回复 11楼 lulur 的帖子

如果账面上仅仅记录一个初始的人民币金额，并且约定未来结算时将该人民币金额按照结算时的即期汇率折合为外币汇出的，从会计角度讲，因为本企业的记帐本位币是人民币，这样的安排并未使本企业承担汇率变动风险，所以从会计角度不是外币项目。但是从外汇管理角度，将来这笔款项结算时将导致外汇流出国家，因此仍须作为外汇应收应付款项管理。另外，你所说款项的性质是为境外股东垫付款项，这类款项最终能否结算是很有疑问的，很多外商投资企业都有和境外关联方之间的大量垫付、代付款项因为外汇管制方面的原因长期挂帐、无法核销的情况。

如您所说，如果没理解错的话，应将此种往来款列示于外汇收支表。

还有疑问：如9楼背景，A公司以应付B股利转增实收资本，收到再投资退税作分录
    借：货币资金
      贷：其他应付-B公司
B公司作分录：
    借：其他应收-A公司
     贷：营业外收入-政府补助

此其他应付-B公司的再投资退税款是否应列示于外汇收支表？

回复 13楼 lulur 的帖子

个人理解应列入。再投资退税款是可以购汇汇出的（汇发[2002]29号文有专门规定）。

十分感谢！

学习了！

回复 沙发 c2yh8 的帖子

陈版您好，向您请教个外汇收支的问题：
A公司为外商投资企业，其股东为B公司（境内公司）、C公司（境外公司），其中A、B公司均对C公司有销售货物的业务，但C公司在回款中，将部分应属于B公司款项回款至A公司，A公司结汇后再支付给B公司。
请问A公司代B公司结汇的款项在A公司外汇收支情况表中是否需要反映，若反映，外汇收支情况表左方应列示结购汇差额，那么右边科目应如何列示？

回复 17楼 随便逛逛的CPA 的帖子

建议关注这种操作是否允许，对于核销是否会产生问题。如果法律上存在障碍的，则这种代收代付可能只能作为其他资产。如果外汇管理相关规定允许的，可作为经常项目差额。