主题：外汇收支表结购汇

请教企业远期外汇买卖，是否属于结汇和购汇？在外汇收支表上能否放入结购汇差额？

在没有发生实际交割的情况下，在外汇收支情况表上不作反映。

请教陈老师，那么签订远期结汇合同时

请教陈老师，那么签订远期结汇合同时，根据新准则的要求，是否要在表内同时确认金融资产和负债？新准则对衍生工具的会计，是采用交易日会计还是结算日会计呢，不是很看得明白

在合同刚签订时，对双方而言公允价值均为零，故不确认金融资产或者金融负债。

以后的公允价值变动及其引起的金融资产或者金融负债，应在表内反映。

从目前财政部的一些表述看，对金融工具基本倾向于采用“交易日会计”。

在没有发生实际交割的情况下，在外汇收支情况表上不作反映。

远期结汇 求教大侠

那我就不明白了，以后“公允价值变动及其引起的金融资产或者金融负债应在表内反映？”
表内反映 的意思是不是说到年底对未结汇的做相关的调整？？
例如：2008/12/25做了一笔2009/03/25的200万美金远期结汇，汇率是6.86；那2008年年底时是多少？年底的汇率是6.83；？？？？？

我个人认为不需要做账，只要做重大反映就好了。

2008年底的公允价值大致可以按以下公式测算。该公允价值变动在新准则下应当在帐内反映，

借记“交易性金融资产”或贷记“交易性金融负债”，相应贷记或借记“公允价值变动损益”。

远期合同期末公允价值（大致测算）=合同约定交割美元金额＊（合同约定的远期汇率-于2008年12月31日签订的交割日相同且条件类似的远期外汇合约中所约定的远期交割汇率）
其中，“于2008年12月31日签订的交割日相同且条件类似的远期外汇合约中所约定的远期交割汇率”可以认为代表了银行根据未来预计汇率走势对交割日即期汇率的最佳估计。

毁约了怎么办？？

那我再假设一种情况：我做的这笔远期结汇，是对未来应收美金账款的保值嘛。
但是像现在的经济危机很多坏账收不回来了，那到时这笔合同肯定要毁约了。
可是这笔合同在年底做的时候可能会有收益的；
这怎么能做帐呢？？？

在计量公允价值时，信用风险也是需要考虑的因素之一。另外还需要考虑该远期合同规定的违约责任。

本帖最后由 mrlf 于 2012-2-3 23:30 编辑


价值不好取，貌似很难操作吧？
就是“远期合同约定数" 减去 一个“估计数”得到其公允价值？