主题：关于外汇收支情况表的编制，急！

上海外高桥保税区国际贸易企业，向母公司购进货物，由于没有自营进出口权，委托一家国内有自营进出口权的企业代为进口。在向母公司付货款时，也是以人民币形式支付给代理进口的公司，由代理进口公司代为购汇并对外付款。那在编制外汇收支情况表时，应付账款一栏应填写实际应支付给境外的美金数，还是填零？能否提供相关证明文件？谢谢！

应该真0比较好，而代理公司在编制时应该填写应付美元数。

我也是这么认为的，而且是这么出的报告

可该死的众华沪银会计师事务所填写的是应付境外的美金数，害得客户对我们产生了质疑，所以我需要相关规定的文件。

回复

外汇收支情况表也是存在编制主体概念的。虽然在具体编制方法上采用了一些宏观的外汇管理方面的概念，但是其编制所依据的业务仍然是发生在本企业范围内的外汇业务。你没有直接付汇到境外，与代理公司之间是人民币计价结算，所以不存在应付外汇帐款。

汇发[2002]124号文件对“应付外汇帐款”项目的填列说明：

“应收外汇账款”、“应付外汇账款”、“预付外汇账款”、“预收外汇账款”项目：反映企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应收、应付、预收、预付款项，包括企业与境外的交易、外汇管理法规允许的企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。

非常感谢！