主题：菜鸟提问--应收外汇期初数为负，如何计算汇兑损益？

例如，美元期初应收款原币-100美元，汇率6.62；本期借方发生500美元，汇率6.65；本期贷方发生300美元，汇率6.40；期末汇率6.30。如何计算汇兑损益？

本帖最后由 malin7108 于 2012-2-8 20:06 编辑

直接把期末外汇余额乘以汇率减账上已折的人民币差额做汇兑损益，

例如，美元期初应收款原币-100美元，汇率6.62；本期借方发生500美元，汇率6.65；本期贷方发生300美元，汇率6.40；期末汇率6.30。如何计算汇兑损益？

比如上例中结果如下：
外币余额为100+500-300=300美圆（借方）
人民币余额=100*6.62+500*6.65-300*6.4=2067(RMB）
期末300美圆应折人民币=300*6.3=1890(RMB）
汇兑损失=2067-1890=177元
借；财务费用-汇兑损益177
贷：应收帐款177